兴业证券增值型内部审计应用问题及对策探讨

摘要

随着我国金融体制的不断改革和创新，证券行业正步入一个全面发展的阶段，业务结构的多元化与复杂化、互联网金融的推进以及行业竞争形势的严峻，使得证券公司面临的风险不断加剧。但机遇和挑战并存，有效降低和防范各类风险、改善公司治理环境、提高经营效率已然成为使证券公司持续健康发展的必然要求。
　　内部审计在现代企业运营中发挥着不可替代的作用。它通过运用一系列系统和规范的方法，监督与评估公司内部的所有活动，从而向管理层提供信息、提出建议，以促进企业运行效率的提高和整体价值的实现，被誉为“透视公司的窗口”。增值型内部审计是内部审计的一项新兴模式，一方面，它传承传统理论与实务，提供内部审计一贯的确认服务，以监督、评估和改善公司治理;另一方面，作为内部审计领域发展的最新阶段，它以价值增值为活动宗旨，拓展了咨询、培训等增值职能。同时，这项新兴的内部审计活动还坚持以风险为行动导向，将活动领域广泛地拓展到企业管理之中，更多地去关注企业风险、评估风险和主动应对风险，通过检查企业活动的合规性和有效性降低整体风险，减少不利影响给企业带来的损失。向价值增值方向转型中的内部审计恰好顺应了高风险证券行业经营管理的需求，因此，许多大型证券公司都逐渐尝试着应用这种新兴的内部审计模式来协助管理层的工作，促进企业战略目标的不断达成。然而，在具体的应用实践中，仍然存在着对增值型内部审计认识不足、应用工具不完善、应用效果不佳等情况，限制了内部审计增值职能的发挥及企业价值的提升。
　　本文采用逻辑分析与案例研究相结合的方法，以兴业证券公司增值型内部审计的应用为研究对象，在对增值型内部审计相关理论探究的基础上，结合兴业证券的应用实践，阐述了增值型内部审计的运行现状，分析归纳出兴业证券增值型内部审计应用过程中出现的问题及原因，从而提出改善兴业证券增值型内部审计应用的建议。
　　本文的论述总共分为六个部分。第一部分为引言，主要介绍了本文的写作背景、写作意义，并在此基础上形成文章思路、研究方法和基本框架。第二部分为增值型内部审计的相关理论，主要介绍了这种新型内部审计模式的定义，分析了它的具体效用，并概述了它的理论基础。第三部分阐述了兴业证券公司增值型内部审计的应用情况，包括兴业证券的基本概况、内部审计组织体系及当前增值型内部审计在公司中的应用现状，并在现状中具体介绍了目前公司内部审计与风险管理的结合方式、实施框架和具体实施流程等。第四部分主要阐述了兴业证券公司在增值型内部审计应用过程中面临的挑战，从增值理念、增值效用、审计质量和成果应用四个方面探析了应用中存在的主要问题，包括职能部门对内部审计工作认识不足、增值效果薄弱、风险评估工具不完善、异地分支机构违规事项频发和审计成果应用状况不佳等，并总结了出现问题的原因。第五部分是在上述基础上，提出改进公司增值型内部审计应用的建议，具体而言，该部分主要是从提高对增值功能的认识、完善机构设置、强化内部审计力量、加强质量控制和推进成果应用这五个方面进行了完善增值型内部审计应用的探究。第六部分为本文的结束语，总结和展望了增值型内部审计在证券公司的应用状况和发展方向，希望通过本文的分析探讨，对兴业证券应用增值型内部审计提高经营管理、实现战略目标提供可行的优化方案。
　　兴业证券在增值型内部审计应用中出现的问题，很大程度上也是我国证券行业甚至各大集团单位实施该项新型内部审计所面临的问题，希望通过本文的探讨，一方面能鼓励企业内审部门树立增值观念，推动增值型内部审计的有效应用，为其他公司提供借鉴;另一方面，也希望本文的案例探讨能够起到抛砖引玉的作用，促进更多对增值型内部审计的理论和实务研究，使其得到更为高效和快速的发展。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景及意义

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 关于内部审计增值功能的研究

1．2．2 关于内部审计增值实施途径的研究

1．2．3 关于内部审计绩效评价的研究

1．2．4 文献评述

1．3 研究思路和方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 论文的基本框架

2 增值型内部审计理论概述

2．1 增值型内部审计的内涵

2．1．1 增值型内部审计的含义

2．1．2 增值型内部审计的目标

2．1．3 增值型内部审计的职能

2．2 增值型内部审计的效用

2．2．1 对公司治理结构的完善与调整作用

2．2．2 对内部控制的执行与反馈作用

2．2．3 对风险管理的指导与纠偏作用

2．3 增值型内部审计的理论基础

2．3．1 受托责任理论

2．3．2 风险管理理论

2．3．3 价值链理论

3 增值型内部审计在兴业证券的应用

3．1 兴业证券公司基本概况

3．2 兴业证券内部审计组织体系

3．2．1 内部控制基本架构建设

3．2．2 内部审计制度建设

3．2．3 内部审计文化建设

3．3 兴业证券增值型内部审计的现状

3．3．1 内部审计与风险管理结合

3．3．2 增值型内部审计的实施框架

3．3．3 增值型内部审计的审计流程

4 兴业证券增值型内部审计应用存在的问题及原因分析

4．1 增值型内部审计应用中存在的问题

4．1．1 职能部门对内部审计工作缺乏深入理解

4．1．2 内部审计增值效果薄弱

4．1．3 风险评估工具不完善

4．1．4 异地分支机构违规事件频发

4．1．5 增值型内部审计成果应用状况不佳

4．2 增值型内部审计应用中存在问题的原因

4．2．1 对增值型内部审计的功能关注不足

4．2．2 内部审计独立性和权威性不高

4．2．3 内部审计力量不足

4．2．4 内部审计质量控制管理不完善

4．2．5 缺乏完整的反馈机制及绩效评价标准

5 改进兴业证券增值型内部审计应用的对策

5．1 提高对内部审计增值作用的认识

5．1．1 加强内部审计增值功能的宣传

5．1．2 营造增值型内部审计的应用氛围

5．1．3 全面营销内部审计业务

5．2 完善内部审计机构的设置

5．2．1 调整内部审计组织结构

5．2．2 提高内部审计的地位

5．2．3 明确内部审计的职能定位

5．3 强化内部审计力量

5．3．1 建立综合化的内部审计人才结构

5．3．2 加强内部审计沟通

5．3．3 完善非现场稽核分析系统

5．4 加强增值型内部审计质量控制

5．4．1 提取内部审计质量控制因子

5．4．2 完善质量控制复核体系

5．5 推进增值型内部审计成果的应用

5．5．1 构建增值型内部审计反馈机制

5．5．2 完善增值型内部审计业绩评价体系

结束语

参考文献

致谢