保险负债公允价值计量问题研究

摘要

本文主要基于保险会计理论研究的需要，从会计计量属性的角度，立足于一般会计理论，针对保险行业的特殊性，对保险负债的公允价值计量问题进行了研究。 本文从会计计量的基本问题出发，通过对保险负债公允价值计量的利弊分析，指出了公允价值计量是保险负债最理想的计量模式。接着，首先通过分析保险负债的特殊性，界定了保险负债的未来现金流，然后又根据金融工具计量的一般原则与定价方法，对保险负债进行风险调整时的贴现率进行了论述推导，做出了合理的风险调整，以降低市场风险；并论述了在保险负债计量过程中应注意的问题；同时介绍了我国目前保险负债公允价值计量问题研究的现状，分析了存在的问题，并提出了解决的对策。

目录

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声明

第1章绪论

1.1选题意义

1.2国内外研究现状

1.2.1国外保险负债公允价值计量研究现状

1.2.2国内保险负债公允价值计量研究现状

1.3本文的研究方法和研究思路

1.3.1本文的研究方法

1.3.2本文的研究思路

1.4本文主要创新点

第2章保险负债计量的理论基础

2.1会计计量的基本问题

2.2计量属性的表现形式

2.3风险调整的市场标准理论

第3章保险负债公允价值计量的可行性分析

3.1公允价值计量属性

3.1.1公允价值计量的优势

3.1.2公允价值计量的局限性

3.2公允价值是保险负债计量模式的最佳选择

3.2.1保险合同与金融工具性质探析

3.2.2公允价值是保险负债最佳计量模式

第4章保险负债公允价值的确定方法

4.1 JWG的分层次计价方法

4.2保险负债未来现金流量现值的确定方法

4.2.1保险负债未来现金流的确定

4.2.2贴现率的确定

4.3保险负债未来现金流量现值的计量模型

第5章我国保险负债计量的现状与展望

5.1我国保险负债的计量现状

5.2我国保险负债计量存在的问题及建议

5.3结论及本文研究不足

5.3.1结论

5.3.2本文研究不足

参考文献

攻读硕士学位期间公开发表的论文

致 谢