我国中小企业内部控制问题研究——基于公司治理结构角度

摘要

健全合理的内部控制制度是企业生存和发展的重要保障，是企业提升市场竞争力的关键因素，而一个健全的内部控制制度需要有完善的企业治理结构做支撑，完善的治理结构和良好的治理模式是建立有效企业内部控制制度的前提基础。 中小企业已经成为我国国民经济发展中的一支重要力量，但是制约中小企业发展的内部瓶颈——企业治理和内部控制的缺陷却没有得到足够的关注，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。本文以完善中小企业治理结构与加强内部控制制度为主题，从企业治理结构角度出发，首先阐述了企业治理与内部控制之间相辅相成的关系，然后为我国的中小企业提出了完善企业治理和控制制度的具体建议与措施，首先，中小企业必须建立和完善以董事会和监事会为中心的法人治理结构，建立内外部利益相关者共同治理的企业治理模式，处理好企业经营者与所有者之间的委托代理关系。其次，在内部建立各级分职授权、相互制衡的管理机构并颁布各项内部管理制度，加强内部控制各子系统的作用。再次，充分发挥人的作用，以人为本，积极提高员工素质，塑造与内部控制制度相结合的企业文化。最后，必须建立企业内部审计制度来保障企业内部控制制度的有效执行。 本文期望通过对中小企业治理结构和内部控制制度的研究，能够促进中小企业进一步建立和完善现代企业制度，实现其可持续发展。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章绪论

1.1研究背景及研究目的

1.2国内外研究现状

1.2.1国外关于内部控制和公司治理理论的研究

1.2.2国内关于内部控制与公司治理理论的研究

1.2.3内部控制与公司治理理论的结合以及在中小企业的运用

1.3本文研究目的及意义

1.4本文的研究方法与结构安排

1.4.1本文的研究方法

1.4.2本文的结构安排

第二章公司治理与内部控制的理论分析

2.1公司治理的定义和区分

2.1.2公司治理的定义

2.1.3公司治理的区分

2.1.4不同治理结构下内部控制效率的分析和比较

2.2内部控制理论的定义与区分

2.2.1内部控制的定义

2.2.1内部控制的区分及作用体现

2.3公司治理与内部控制的相关性分析

2.3.1公司治理与内部控制的区别与联系

2.3.2公司治理与内部控制的互动关系

第三章我国中小企业公司治理与内部控制的现状及成因分析

3.1我国中小企业公司治理的现状

3.2我国中小企业内部控制的现状

3.3我国中小企业内部控制存在问题的成因分析

第四章基于公司治理下中小企业内部控制的目标体系构建

4.1建立健全内部控制体系的必要性

4.2现代公司治理下内部控制目标的重新定位

4.3现代公司治理下中小企业内部控制目标体系的构建

第五章基于公司治理结构的中小企业内部控制体系的构建

5.1公司内部控制体系的框架要素

5.2现代公司治理下中小企业内部控制体系设计的思路

第六章 中小企业内部控制的实施与保障机制

6.1中小企业内部控制的实施机制

6.2审计制度是实现有效内部控制的关键保障机制

第七章YH公司在企业治理及内控制度上的变革

第八章本文的结论及展望

8.1研究结论

8.2研究局限与研究展望

参考文献

攻读硕士学位期间发表的论文

致 谢