ERP环境下的企业内部审计体系的构建与运作

摘要

ERP系统在我国越来越多地实施应用。内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，而ERP是集信息技术与先进管理思想于一身的现代企业远行模式，也是对企业资源进行有效共享与利用的信息系统。企业实施ERP后，内部审计环境发生了很大的变化，主要表现在企业的内部管理流程和管理模式、企业的内部控制方式和企业的安全控制发生了根本性的改变，由此给内部审计带来审计线索、审计的内容和重点、审计的技术和方法、审计评价标准以及审计取证方法的变化。我国的内部审计在机构设置、审计范围的确定、审计手段和人员配备等诸多方面尚不能适应因实施ERP给内部审计带来的变化。本文正是基于这种背景之下，较为系统地分析了ERP实施后企业内部审计环境的变化以及对内部审计的影响，提出了内部审计体系重新构建的对策。
　　 第一章“绪论”部分，主要介绍了研究背景及意义、ERP环境下企业内部审计发展现状、研究目的与研究方法、研究内容和论文框架；第二章“ERP与内部审计概述”部分，对ERP的概念和实施的意义进行了阐述，并指出了ERP实施后给企业组织结构、业务流程等方面的变化，并对内部审计的概念、工作内容和方法进行了介绍；第三章“ERP实施后企业内部审计环境的变化”部分，对ERP实施后对企业内部审计环境的变化以及对内部审计的影响进行了阐述；第四章“ERP环境下企业内部审计体系的构建”部分，对非ERP环境下内部审计的现状进行了分析，指出传统的内部审计体系己不能适应ERP企业对风险控制的要求，必须对其从组织、工作目标、工作方法和人员配置等四方面进行重新构建；第五章“ERP环境下企业内部审计流程的运作”部分，介绍了基于数据审计模式的ERP系统电子数据的采集、转换和清理的方法，对查询型分析方法、数据仓库和多维分析技术、数据挖掘技术进行了重点阐述；第六章“结论与展望”部分，总结全文，并提出展望。

目录

文摘

英文文摘

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 ERP在国内外应用现状

1.4 论文的主要研究内容

第2章 ERP、内部审计与数据审计模式概述

2.1 ERP的基本概念

2.1.1 ERP的定义

2.1.2 企业实施ERP的优点

2.2 ERP的实施对企业的影响

2.2.1 企业组织结构的改变

2.2.2 业务流程的改变的重组

2.2.3 成本管理的改变

2.2.4 财务管理的改变

2.2.5 采购管理的改变

2.2.6 库存管理的改变

2.2.7 营销管理的改变

2.3 内部审计综述

2.3.1 内部审计的概念

2.3.2 内部审计工作主要涵盖的内容

2.3.3 传统的内部审计方法

2.4 数据审计模式的概念与特点

2.4.1 数据审计模式的概念

2.4.2 数据审计模式的特点

第3章 ERP实施后企业内部审计环境的变化及其对企业内部审计的影响

3.1 ERP实施后企业内部审计环境的变化

3.1.1 企业管理流程与管理模式的改变使审计范围变大

3.1.2 内部控制的方式和内容发生变化

3.1.3 传统的审计线素消失

3.1.4 风险控制与安全控制成为企业管理的重要内容

3.2 ERP的实施对企业内部审计的影响

3.2.1 审计的内容和重点发生转移

3.2.2 审计方法与技术的变革

3.2.3 审计评价标准的变化

3.2.4 审计取证方式的变化

第4章 ERP环境下企业内部审计体系的构建

4.1 非ERP环境下我国企业内部审计的现状

4.2 ERP环境下企业内部审计体系的构建

4.2.1 审计机构的设置

4.2.2 工作目标的确定

4.2.3 工作方法与技术的创新

4.2.4 审计人员的配备

第5章 ERP环境下企业内部审计的运作

5.1 审前调查

5.2 采集数据

5.2.1 数据采集策略

5.2.2 数据采集的方法

5.3 对采集数据的清理与转换

5.3.1 数据的清理

5.3.2 数据的转换

5.4 审计数据的分析

5.4.1 审计数据分析的内容

5.4.2 审计数据分析的步骤

5.4.3 查询型分析技术

5.4.4 验证型分析技术

5.4.5 发掘型分析技术

5.5 审计取证

5.6 审计报告的撰写

第6章 结论与展望

致谢

参考文献