基于税收遵从度的税收稽查有效性研究——以无锡市国家税务局为例

摘要

本文采用规范研究与实证研究相结合的方法对基于税收遵从度的税收稽查有效性进行了分析，从约束机制和激励机制两个方面进行了理论分析，并提出一个分析框架，然后以无锡市国家税务局为例对税收稽查有效性进行实证研究，通过研究分析，得出以下结论：(1)健全的内部控制制度，一方面可以约束纳税企业经营活动符合国家法律、法规，提高会计信息质量，按照税法要求申报纳税，提高企业的纳税遵从度；另一方面，健全的内部控制制度还可以降低税务机关税收稽查的风险，降低稽查成本，提高稽查效率。(2)通过建立纳税信用制度把纳税人分为若干信用等级，实施分类管理，提高税务稽查的效率。同时纳税信用等级制度起到了对纳税企业的激励作用。(3)通过加强约束机制和建立纳税信用制度，可以提高纳税人的遵从度，进而实现税收稽查的有效性。 本文共分五个部分：第一章绪论部分，主要说明论文研究的背景及意义、研究思路与研究方法、研究框架、创新之处以及本文相关概念的界定；第二章是文献回顾，从税收遵从、纳税人遵从、征税人遵从和税收稽查有效性等角度全面回顾了国内外的最新研究现状，并指出了前人研究的不足之处；第三章是基于税收遵从的税收稽查有效性分析，本文从约束机制即健全企业内部控制制度和激励机制即建立纳税人信用评级两个方面进行了理论分析，提出了一个分析框架；第四章是实证研究，本章无锡市国家税务局为例对税收稽查有效性进行实证研究；第五章分归纳了本文的研究结论，提出政策建议。 本文贡献在于：建立对纳税企业的约束和激励机制，使税务稽查成为促使纳税人讲真话、提高纳税人的税收遵从的一种激励机制。特别是要使纳税人形成比较稳定的心理预期，即偷逃税行为会受到惩罚，惩罚的成本高于偷逃税的收益。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章绪论

1.1研究的背景及意义

1.2研究思路与研究方法

1.3本文的研究框架

1.4本文可能的创新之处

1.5本文相关概念的界定

第二章文献回顾

2.1税收遵从相关文献回顾

2.2税收稽查有效性相关文献回顾

2.3小结

第三章基于税收遵从的税收稽查有效性分析

3.1对纳税人的约束机制

3.2内部控制制度评审与税收稽查

3.3对纳税人的激励机制

3.4小结

第四章基于税收遵从的无锡国税稽查有效性实证分析

4.1案例背景及研究目的

4.2无锡国税稽查现状分析

4.3基于纳税企业的内部控制制度的税务稽查措施

4.4基于纳税企业纳税信用等级制度的税务稽查措施

4.5基于税收遵从的稽查有效性分析

4.6小结

第五章研究结论及政策建议

5.1研究结论

5.2政策建议

致谢

参考文献

作者在学期间发表的论文