石化企业内部控制穿行测试方法研究——以YZ公司为例

摘要

内部控制问题是当今理论界和实务界的热点话题,由于内部控制在很大程度上影响着企业的运作和绩效,也由于今天许多国家的企业都面临着各种各样的内部控制问题,使得内部控制问题备受关注,出现了世界范围内的“内部控制热”。国内外学术界对于企业内部控制均进行了比较深入的探讨,包括内部控制的概念、目标、方法、控制环境、设计实施和测试评价等方面。2006年中国财政部新颁布的《中国注册会计师审计准则》全面引入了新的内部控制理论框架,规定注册会计师必须针对企业的内部控制有效设计和实施进行控制测试的具体情形。企业内部控制评价的测试方法,在理论上多数采用的是企业外部审计的测试方法,根据企业内部控制系统和业务流程的具体情况,在内部审计和自我评价审计技术相结合基础上构建一套行之有效的内部控制穿行测试的方法,判断企业风险所在,从而有效设计和实施各种经营业务流程,使企业能够适用各种内外部环境,增强企业核心竞争力。 本文从内部控制及其评价方法等相关理论入手,通过研究国内石化企业内部控制测评体系和穿行测试应用的现状,剖析穿行测试方法存在的问题,提出我国石化企业正确和恰当运用内部控制穿行测试方法的建议,构建内部控制穿行测试工作流程标准框架。主要内容包括：内部控制及评价方法的理论综述、我国石化企业内部控制测评穿行测试方法应用现状、解决我国石化企业内部控制穿行测试法应用问题的研究和对YZ公司内部控制穿行测试方法应用的实例研究。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章引言

1.1研究背景及意义

1.2本文研究方法

1.3本文创新之处

1.4文章结构安排

第二章相关理论和文献综述

2.1内部控制和内部控制评价相关理论综述

2.1.1内部控制及其构成要素

2.1.2内部控制评价及其主要内容

2.2内部控制评价主要方法和程序

2.2.1内部控制评价主要方法

2.2.2内部控制评价主要程序

2.2.3企业内部控制自我评价理论

2.3内部控制评价符合性测试-穿行测试法理论综述

2.3.1内部控制评价符合性测试

2.3.2内部控制穿行测试法综述

第三章我国石化企业内部控制测评穿行测试方法应用现状

3.1我国石化企业特点和建立内部控制系统的必要性

3.2我国石化企业内部控制系统概况

3.3我国石化企业内部控制测评体系现状

3.3.1内部控制测评工作程序

3.3.2业务流程穿行测试方法的应用

3.4我国石化企业内部控制穿行测试方法存在的问题

第四章解决石化企业内部控制穿行测试法应用问题的研究

4.1完善石化企业应用内部控制穿行测试方法的几点建议

4.2构建穿行测试工作流程标准框架

第五章 实例研究：YZ公司对内部控制穿行测试方法的应用

5.1 YZ公司及其内部控制系统简介

5.2 YZ公司穿行测试工作流程

5.2.1穿行测试工作程序

5.2.2穿行测试工作底稿的设计

5.2.3穿行测试总结评价

5.3 YZ公司业务流程穿行测试举例

第六章结论与展望

致谢

参考文献

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