中小型民营企业内部审计咨询职能探讨

摘要

随着民营经济的发展，越来越多的中小型民营企业引入了内部审计机制。其目的除了发挥审计传统的监督评价职能外，更在于利用内部审计独立客观的地位提供建设性的咨询服务进而促进企业整体绩效的提高，促进企业价值的增加。
　　但是，由于中国内部审计基于国有经济内部审计发展的客观现状导致了内部审计机构提供咨询服务的质量和效果都无法完全满足企业的价值增值需求，而中小型民营企业人力资源、管理水平均不足的现状更加剧了这一矛盾，本文即针对这些问题进行研究，旨在发现问题的具体原因并提出解决方法。
　　本文通过对两个案例的探讨，使用修正的胜任力模型对案例1涉及的内部审计人员执行咨询业务的胜任力问题进行探讨，进而分析中小型民营企业内部审计人员在执行咨询业务时的胜任力状况和不足;对案例2中内部审计机构提供咨询服务的方法进行研究，对比国际内部审计专业实务标准的要求，分析目前中小型民营企业内部审计机构在提供咨询服务时业务模式和认识的不足。
　　在前述研究的基础上，提出以下改进措施:提高现有审计人员的经营管理能力、吸纳其他专业人员进入或暂时进入内部审计领域、利用外部专家服务、与管理者建立良好的互信互助关系、利用多种咨询方法积极促成咨询业务结果的应用以及避免强制推行咨询结果，以此达到更好地满足企业对内部审计咨询业务的需求，提升内部审计的地位和作用的目标。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

1．1 研究背景

1．2 研究意义

1．3 研究内容与方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

1．4 相关定义

1．4．1 中小型民营企业的定义

1．4．2 内部审计的定义

1．4．3 内部审计咨询业务的定义

第二章 理论基础与文献回顾

2．1 理论基础

2．2 国内外相关研究综述

2．2．1 内部审计咨询职能的研究

2．2．2 审计人员胜任力模型的研究

第三章 内部审计人员咨询服务的胜任力评估

3．1 内部审计人员咨询服务胜任力对咨询结果的影响——E公司案例

3．1．1 E公司及审计部概况

3．1．2 营销中心的基本情况

3．1．3 项目经理Z先生进行的营销中心审计

3．1．4 L先生对营销中心的复审

3．2 E公司审计部对营销中心审计案例的成败分析

3．3 对审计人员胜任力的分析

3．3．1 基于案例的情况选择胜任能力模型

3．3．2 对所选胜任力模型进行修正

3．3．3 利用胜任力模型对案例中内部审计人员进行评估

3．3．4 关于内部审计人员咨询业务胜任力的结论

第四章 内部审计机构提供咨询服务的方法问题

4．1内部审计机构咨询服务方法对咨询服务结果的影响——M公司案例

4．1．1 M公司及审计部的基本情况

4．1．2 M公司采购部概况

4．1．3 Y先生对采购部的审计

4．1．4 M公司审计部对采购部审计失败的分析

4．2 内部审计咨询服务方法与公司需求

4．2．1 中小型民营企业的管理状况及由此产生的内部审计咨询业务需求状况

4．2．2 根据案例分析咨询服务方法对咨询结果的影响

4．2．3 内部审计机构选择咨询服务方法的不足

第五章 中小型民营企业内部审计实施咨询业务的改进方案

5．1 内部审计机构人力资源建设的改进方案

5．1．1 提高现有审计人员的经营管理能力

5．1．2 吸纳其他专业人员进入或暂时进入内部审计领域

5．1．3 利用外部专家服务

5．2 内部审计机构业务方法的改进方案

5．2．1 与管理者建立良好的互信互助关系

5．2．2 利用多种咨询方法积极促成咨询业务结果的应用

5．2．3 避免直接强制推行咨询结果

第六章 小结与研究展望

6．1 小结

6．2 本文研究之局限性

6．3 未来研究展望

致谢

参考文献