社会公平感对个人所得税纳税遵从行为的实证研究

摘要

个人所得税作为收入再分配的一种工具，本身承担着实现公平的作用——即让高收入群体多缴税，低收入群体少缴税甚至不用交税，以实现缩小收入差距的作用。随着经济社会发展，个人和家庭的收入呈现出多元化和隐形化的特征，而个人所得税由于种种原因滞后于这种收入格局变化，相关税法的制定具有一定的缺陷和问题，使个税调节收入分配的作用发挥十分有限。2016年全国两会上，财政部长楼继伟提出要提高个税起征点、购房贷款利息抵免个人所得税等方案，即要在原有的税制上进一步改革，使得个人所得税可以起到缩小收入差距，促进社会和谐稳定的作用。
　　本文从社会公平感的角度,以纳税人的纳税遵从行为为研究对象进行分析,通过对杭州市居民进行问卷调查，运用Order Logit模型对社会公平感与纳税行为的关系及影响机制进行分析，研究发现,我国居民在税收领域具有基本的税收意识，居民一旦产生不公平感，对其税收行为有很大的影响。研究结论主要有：权利、机会、过程及分配不公平感的增加会提高纳税人的消极纳税行为；权利、机会和过程不公平感对于纳税人的纳税行为的消极影响较大,分配不公平感对于纳税遵从的影响较小。为了消除不公平感对纳税人纳税行为的负面影响，必须加大社会公共事业投入，平衡纳税人的权利不公平感；高度重视补偿，平衡纳税人的机会不公平感；提高税务使用的透明度，降低纳税人的过程不公平感；完善个人所得税制度，降低纳税人的分配不公平感；加强征管制度，提高处罚力度。

目录

声明

第一章 导论

1.1研究的背景和意义

1.2文献综述

1.3研究内容

1.4研究框架与方法

1.5可能的创新与难点

第二章 理论基础

2.1公平理论

2.2税收遵从理论

第三章 我国个人所得税纳税遵从现状

3.1 我国个人所得税的基本情况介绍

3.2个人所得税纳税遵从测算方法

3.3我国个人所得税的纳税遵从存在的问题

第四章 实证研究

4.1 Order Logit模型简介

4.2变量选取、数据说明

4.3模型建立及结果分析

第五章 结论及建议

5.1主要研究结论

5.2 政策建议

参考文献

附录

致谢