内部控制对反倾销会计信息证据效力影响的实证研究

摘要

内部控制是企业加强管理的有效工具和手段，就反倾销会计而言，无论是会计信息还是成本核算，都是企业内部控制运行状况的外在表现，是企业实施内部控制的阶段性结果。由此，从企业微观角度出发，研究内部控制对反倾销会计信息证据效力的影响具有较强的现实意义。
　　本文首先分析了我国遭遇反倾销的现状，阐述了研究的背景与意义，并在梳理国内外研究现状的基础之上确定的研究内容与研究方法。然后，从管理贸易理论、会计信息决策有用论、内部控制理论以及证据法学理论四个方面对研究进行全面的理论支撑。接着，从规范研究的角度分析内部控制在反倾销应诉过程中的功能及控制机理。在此基础之上，以2008年至2012年五年时间内遭受反倾销调查并被裁决的上市企业为样本，采用多元线性回归模型，对内部控制对反倾销会计信息证据效力的影响进行实证研究。研究结论表明:内部控制对反倾销会计信息证据效力影响较为显著，其中风险评估对反倾销会计信息证据效力的影响最为显著，控制活动、内部环境以及内部监督次之，而信息与沟通对反倾销会计信息证据效力影响相对较弱。最后，针对研究结论，从内部控制五要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面对基于反倾销应诉角度的内部控制体系建设提出了改进的政策建议。

目录

声明

摘要

1 导论

1．1 研究背景与意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外相关研究综述

1．2．1 国外相关研究综述

1．2．2 国内相关研究综述

1．3 研究内容与方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

2 相关理论基础

2．1 管理贸易理论

2．1．1 管理贸易理论的内涵与外延

2．1．2 管理贸易理论与反倾销会计

2．2 会计信息决策有用论

2．2．1 会计信息决策有用论的基本描述

2．2．2 会计信息决策有用论在反倾销中的运用

2．2．3 会计信息决策有用论对于我国反倾销会计工作的启示

2．3 内部控制理论

2．3．1 内部控制理论的基本内容

2．3．2 内部控制有效性评价相关理论

2．3．3 内部控制理论在我国的发展

2．4 证据法学理论

2．4．1 证据法学理论的基本内容

2．4．2 证据法学对反倾销会计信息证据的解读

3 反倾销会计信息证据效力对内部控制的诉求分析

3．1 反倾销应诉过程对会计信息证据效力的要求分析

3．1．1 反倾销调查应提供的会计信息具体内容

3．1．2 反倾销应诉对会计信息证据效力具体要求

3．2 内部控制在反倾销应诉过程中的功能分析

3．2．1 内部控制在反倾销应诉中的作用时点

3．2．2 内部控制各要素在反倾销应诉中的功能分析

3．3 内部控制在反倾销应诉过程中的控制机理分析

3．3．1 内部控制在反倾销应诉过程控制机理的基本框架

3．3．2 内部控制在反倾销应诉过程控制机理的具体内容

4 内部控制对反倾销会计信息证据效力影响的实证检验

4．1 研究假设的提出

4．2 研究设计

4．2．1 变量定义与度量

4．2．2 样本选择与数据来源

4．2．3 模型设计

4．3 实证结果与分析

4．3．1 样本特征分析

4．3．2 相关性检验与方差检验

4．3．3 回归分析与稳健性检验

4．3．4 实证结果分析

5 基于内部控制的反倾销会计信息证据效力提升政策建议

5．1 基于内部控制的反倾销会计信息证据效力提升思路

5．1．1 基于内部控制的反倾销会计信息证据效力提升目的与意义

5．1．2 基于内部控制的反倾销会计信息证据效力提升运行机理

5．2 基于内部控制的反倾销会计信息证据效力提升政策建议路径选择

5．2．1 基于内部环境优化的反倾销会计信息证据效力提升政策建议

5．2．2 基于风险评估完善的反倾销会计信息证据效力提升政策建议

5．2．3 基于控制活动结构升级的反倾销会计信息证据效力提升政策建议

5．2．4 基于信息与沟通改进的反倾销会计信息证据效力提升政策建议

5．2．5 基于内部监督刚性建设的反倾销会计信息证据效力提升政策建议

5．3 未尽研究与待研究方向

结论

参考文献

攻读学位期间主要的研究成果

致谢