湖南省特检院财务内部控制研究

摘要

内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，是实现现代化管理的保障和客观要素，而内部财务会计是实现内部控制的核心。从世界各国的发展经验可以看出，内部控制是保证一个企业在竞争激烈的环境下保持必然优势的先决条件。在事业单位运行过程中，它具有以下几种作用：财务内部控制能够及时发现和纠正单位不良行为，如偏离目标、计划及法律法规；能够满足事业单位经济目标实现，提高经济效率；能够提高单位的自我调控能力，使得各部门及人员的权责分明，更快调整方案来面对内外环境的各种挑战。从现有实践和研究现状来看，财务内部控制的发展是各方面的需求。湖南省特种设备检验检测研究院（以下简称“湖南省特检院”作为事业改革的试验田，以其作为财务内部控制研究的对象，将为事业单位改革积累更多的实际经验。
　　本文首先说明了的研究背景、研究意义、研究现状、研究方法和论文结构。然后概述财务内部控制的理论发展历程、财务内部控制的概念框架和理论基础。在建立的理论基础之上，结合湖南省质量技术监督局对湖南省特检院财务管理要求，2013年对该单位财务检查的现状进行分析。初步了解该院的财务内部控制，为其财务内部控制改进指明了方向。从控制环境，财务控制执行力和内部监督这三个角度出发，分析湖南省特检院财务内部控制存在的问题，结合实际及相关制度提出具有针对性的建议。最后针对全文的研究，阐述研究结果的贡献所在。
　　本文充分利用现有内部控制理论研究，建立事业单位财务内部控制概念框架和理论基础体系，形成一个有逻辑，有层次，符合科学的理论体系，构建了理论在实践中得到运用的桥梁。同时也将内部控制的理论细化到了事业单位财务内部控制运用中。结合湖南省特检所实践情况，探讨了事业单位内部控制的现状从内部控制的五大要素出发，分析财务内部控制的现状、问题，全面系统地探讨了湖南省特检所财务内部控制应改进的地方，为我国其他事业单位的财务内部控制提供了借鉴。

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第1章 绪论

1.1 选题背景及意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

1.2 国内外内部控制研究现状

1.2.1 内部控制相关理论现状

1.2.2 财务内部控制的研究评述

1.2.3 我国事业单位内部控制的研究评述

1.3 研究方法和论文结构

1.3.1 研究方法

1.3.2 论文结构

第2章 财务内部控制的基本理论

2.1 财务内部控制的涵义

2.1.1 内部控制的涵义

2.1.2 财务内部控制的涵义

2.1.3 财务内部控制概念体系框架

2.2 财务内部控制理论的发展

2.2.1 国外财务内部控制理论的发展

2.2.2 我国财务内部控制制度的发展

2.3 事业单位财务内部控制研究理论基础

2.3.1 控制论

2.3.2 系统管理理论

2.3.3 行为科学理论

第3章 湖南特检院内部控制财务

3.1 湖南特检院基本情况

3.1.1 湖南特检院概况

3.1.2 湖南特检院财务情况

3.1.3 湖南特检院组织结构

3.1.4 湖南特检院相关规章制度

3.2 湖南特检院财务内部控制的现状

3.2.1 控制环境

3.2.2 风险评估

3.2.3 控制活动

3.2.4 信息与沟通

3.2.5 内部监督

3.3 湖南特检院财务内部控制的问题分析

3.3.1 控制环境基础比较薄弱

3.3.2 财务控制执行力不够

3.3.3 财务监督力度小

第4章 湖南省特检院财务内部控制改进方案

4.1 控制环境的改进

4.1.1 提升单位负责人对内控的重视

4.1.2 加强决策议事机制的实行

4.1.3 进行组织结构的改进

4.1.4 强化人力资源的管理

4.1.5 健全内控体系建设

4.2 财务内部控制执行力的提升

4.2.1 预算的管理

4.2.2 支出管理

4.2.3 资产采购和管理控制

4.2.4 成本费用控制

4.2.5 收入业务的控制

4.3 内部监督的加强

第5章 湖南省特检院财务内部控制实施效果

5.1 预算目标全面实现

5.2 财务内控管理得到优化

5.2.1 政府采购工作时效加快

5.2.2 项目投入管理有效

5.2.3 支出管理规范

5.2.4 人员绩效激励增强

5.2.5 资产管理得到加强

5.2.6 信息与沟通得到重视

5.3财务监督发挥用

第6章 结论

参考文献

致谢