基于税务会计独立下的调整核算问题研究

摘要

中国对税务会计的研究已二十多年了,但其研究主要限于税务会计的理论方面,如税务会计与财务会计分离的必要性和可能性、税务会计与财务会计的区别和联系、税务会计假设和一般原则、税务会计的内容和特点、税务会计的模式、税务会计的目标等,而对税务会计实务的研究还较少有人涉足.该文认为:只有尽快开展对税务会计实务的研究,如税务会计的方法、税务会计分离后所得税和增值税等税种的核算方法、税务会计凭证和账簿等,才能促进税务会计尽早并真正从财务会计中分离出来.因此,该文以税务会计的基本理论为切入点,对基于税务会计中独立下各税种的调整核算在理论和实务上作了一番探讨.该文的主要创新之处在于:(1)系统地提出各税种的基于税务会计独立下的调整核算方法,包括所得税、增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税等,重点是所得税的税务会计调整核算方法;(2)提出了对税务会计的凭证、账簿、报表的设计思路,具有较强的操作性;(3)认为基于税务会计独立下的调整核算也有确认、计量、记录、报告四个环节;(4)首次提出了基于税务会计独立下的调整核算可分为直接调整和间接调整两种类型.该研究的主要意义在于:(1)使税务会计的研究从空洞的理论研究走向务实的实务研究-核算调整研究;(2)对基于税务会计独立下的调整核算具有指导意义,具有较强的可操作性;(3)为税务会计从财务会计中真正分离出来提供了可能的途径;(4)为税务会计从财务会计中真正分离出来鼓与呼.

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文摘

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第1章引言

1.1基本缘起与约定

1.2研究思路与框架

1.3研究意义与创新

第2章税务会计基本理论研究

2.1定义税务会计的观点述评

2.2税务会计认识误区剖析

2.3税务会计与财务会计的联系

2.4税务会计范围分析

2.4.1小口径派

2.4.2中口径派

2.4.3大口径派

2.5本章小结

第3章税务会计调整核算理论研究

3.1税务会计调整核算基本理论探计

3.2税务会计调整核算一般原则研究

3.3税务会计调整核算的特点分析

3.3.1差异性

3.3.2动态性

3.3.3全程性

3.3.4强制性

3.3.5调整分录的特点

3.4税务会计调整核算方法研究

3.4.1直接调整核算和间接调整核算

3.4.2税务会计调整核算中的计算方法研究

3.4.3税务会计调整核算的会计资料

3.5本章小结

第4章所得税调整核算实务研究

4.1所得税调整核算实务概述

4.2永久性差异的调整核算实务研究

4.2.1收入永久性差异的调整核算实务

4.2.2扣除项目永久性差异的调整核算实务

4.3时间性差异的调整核算实务研究

4.3.1税法先确认费用的时间性差异的调整核算实务

4.3.2税法后确认费用的时间性差异的调整核算实务

4.4本章小结

第5章流转税调整核算实务研究

5.1收入计量和关联企业之间收入、费用的调整核算实务研究

5.1.1收入计量的调整核算实务研究

5.1.2关联企业之间收入、费用的调整核算实务研究

5.2增值税调整核算实务研究

5.3消费税调整核算实务研究

5.4营业税调整核算实务研究

5.5其他流转税调整核算实务研究

5.5.1资源税调整核算实务研究

5.5.2城市维护建设税调整核算实务研究

5.5.3教育费附加调整核算实务研究

5.6本章小结

结论

参考文献

致谢