促进我国企业对外投资的税收政策选择

摘要

企业对外投资是一国参与国际分工、利用国际资源优化本国产业结构、享受经济全球化利益的重要手段。为了分享国际资本资源，强化本国企业在国际竞争中的比较优势，世界各国纷纷出台各种政策促进企业对外投资的发展，税收政策是其中一种重要形式。 在经济全球化的今天，积极鼓励企业对外投资，开拓国际市场，对增强我国经济实力发展的动力和后劲具有重要的战略意义。我国税收政策在促进企业对外投资中发挥了积极重要的作用，但还存在着大量需要改进的地方。加入WTO后，我国企业对外投资的发展前景更为严峻。因此，如何参考WTO相关规则，设置我国企业对外投资税收政策，加快经济发展，是一个非常值得研究的课题。 本文从关于税收与企业对外投资的实证分析出发，以提高企业对外投资的质量和效益作为出发点和着眼点，以企业对外投资税收政策作为研究中心，结合经济学与法学，首先就企业对外投资的内涵、对促进我国经济可持续发展的意义及企业对外投资现状进行了探讨，在此基础上，分析了税收中性理论和税收调控理论，探讨了两种税收理论对制定企业对外投资税收政策的启示。然后从历史和现实角度，透视了现行我国企业对外投资税收政策的基本内容及存在的问题，接着从各种政策方式对各国企业对外投资税收政策进行了比较，并分析了对我国的经验借鉴。最后针对我国目前和今后发展的战略目标，建议在参考WTO相关规则的前提下，从“例外原则、优惠适度原则、适时调整原则”入手，采取循序渐进的改革方式。近期着眼于采取建立税收优惠体系、改革抵免政策等措施，以避免双重征税、增强企业国际竞争力。中长期立足于建立资本输入中性为主、资本输出中性为辅的所得税体系，预防产业空心化税收体系和反避税体系，以推进企业对外投资的长远发展。

目录

文摘

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第1章绪论

1.1问题的提出

1.2国内研究现状

1.3本文结构安排

第2章企业对外投资与税收

2.1企业对外投资概述

2.1.1企业对外投资内涵界定

2.1.2企业对外投资对促进我国经济可持续发展的意义

2.1.3我国企业对外投资的现状分析

2.2企业对外投资相关税收理论及启示

2.2.1税收中性理论

2.2.2税收调控理论

2.2.3税收理论对制定我国企业对外投资税收政策的启示

第3章我国现行企业对外投资税收政策分析

3.1我国现行企业对外投资税收政策概况

3.2我国现行企业对外投资税收政策缺陷

3.2.1税收法律体系不健全

3.2.2税收优惠政策导向不明

3.2.3税收抵免规定不合理

3.2.4国际税收协调有待加强

第4章企业对外投资税收政策的国际比较与借鉴

4.1企业对外投资税收政策国际比较

4.1.1税收优惠政策比较

4.1.2税收抵免政策比较

4.1.3国际税收协调比较

4.2企业对外投资税收政策的国际借鉴

4.2.1税收政策的整体规划性

4.2.2税收政策的灵活性

4.2.3税收优惠方式的多样性与实效性

第5章我国企业对外投资的税收政策构想

5.1 WTO下我国企业对外投资税收政策的制定原则

5.1.1 WTO的相关原则

5.1.2我国制定企业对外投资税收政策应遵循的基本原则

5.2促进我国企业对外投资的税收政策选择

5.2.1促进我国企业对外投资的近期税收政策选择

5.2.2促进我国企业对外投资的中长期税收政策选择

结论

参考文献

致谢

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