凯诺置业有限公司鸿威项目纳税筹划研究

摘要

随着国家房价政策的步步紧逼，作为典型资金密集型的房地产行业，利润正遭受严重挤压。一系列的宏观调控政策迫使房地产企业在合法合规的基础上必须通过纳税筹划的手段达到企业税收负担最小化，从而减轻资金压力，降低成本，增加经济效益，打造企业的竞争优势，为公司的发展打下基础。在此背景下，探寻税收政策背后是否存在企业能够加以利用的纳税筹划空间，对纳税筹划的关键环节进行准确定位，以及如何利用税收优惠政策进行具体的筹划操作就显得尤为重要。
　　房地产开发企业在税收方面显著特点是，要缴纳的土地增值税和营业税金额均较大。因此，当前对房地产企业纳税筹划的研究具有重大的现实意义。另外，营业税改增值税政策预计也即将全面铺开。本文立足于国家税收政策的内容，通过多视角挖掘宏观调控政策下房地产行业纳税筹划的空间及风险点。在此基础上建立具体项目背景下的筹划方案，尤其是运用了相关理论，根据不同的建房模式、销售模式来进行纳税筹划。本文旨在为房地产企业提供有效、具有实践意义的纳税筹划思路。
　　论文在系统的阐述了纳税筹划的相关理论的基础上，针对长沙市凯诺置业有限公司的鸿威项目的基本情况进行的介绍，着重介绍了鸿威项目涉及的税种分析，并指出了鸿威项目在纳税筹划方面存在的困难。随后，针对凯诺置业有限公司旗下房地产开发项目——鸿威项目存在的问题进行纳税筹划。论文的筹划主要体现在对鸿威建设项目，采用不同的项目合作方式和销售方式，并通过实际的验算得出适合该项目的方式。最后，论文提出了长沙市凯诺置业有限公司鸿威项目的纳税筹划方案的实施保障，主要是从树立正确的纳税筹划意识、明确纳税筹划的前提、设置专业的税务筹划机构、细化其他部门的协调工作、建立有效的反馈机制和激励机制和加强与税务行政执法机关的沟通交流这六个方面来确保凯诺置业有限公司鸿威项目的税务筹划方案的有效实施。

目录

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摘要

插图索引

附表索引

第1章 绪论

1．1 研究背景与意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 相关理论基础与文献综述

1．2．1 纳税筹划的基本理论

1．2．2 纳税筹划的基本方法

1．2．3 纳税筹划的程序和步骤

1．2．4 国内外研究现状

1．3 研究内容和方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

第2章 凯诺置业有限公司及鸿威项目纳税筹划面临的问题

2．1 长沙市房地产行业概况

2．1．1 行业分析

2．1．2 发展趋势分析

2．2 凯诺置业有限公司及鸿威项目概况

2．2．1 凯诺置业有限公司概况

2．2．2 鸿威项目概况

2．2．3 鸿威项目涉及的税种分析

2．2．4 凯诺置业鸿威项目纳税筹划面临的困难

第3章 凯诺置业有限公司鸿威项目纳税筹划方案的设计

3．1 双方合作模式的纳税筹划

3．1．1 在建项目买断模式

3．1．2 合作建房模式

3．1．3 股权转让模式

3．1．4 整体收购模式

3．1．5 合作模式纳税筹划方案的选择与优化

3．2 销售模式的纳税筹划

3．2．1 商业店铺直接对外销售涉税分析

3．2．2 对商业店铺实行售后返租的涉税分析

3．2．3 销售模式纳税筹划方案的选择与优化

3．2．3 鸿威项目纳税筹划的整体策略

第4章 鸿威项目纳税筹划方案的实施保障

4．1 鸿威项目树立正确的纳税筹划意识

4．2 鸿威项目明确纳税筹划的前提

4．3 鸿威项目设置专业的纳税筹划机构

4．4 鸿威项目细化其他部门的协调工作

4．5 鸿威项目建立有效的反馈机制和激励机制

4．5．1 建立鸿威项目纳税筹划人员反馈机制

4．5．2 建立鸿威项目纳税筹划人员激励机制

4．6 加强与税务执法机关的沟通和联系

结论

参考文献

致谢