内蒙古宝平湾煤制油集团税收筹划研究

摘要

随着我国经济全球一体化进程的加快，企业之间的市场竞争也愈加激烈。发展高新技术产业已成为我国发展现代经济的重要战略举措。国家为鼓励支持企业开展技术研发创新，在税收方面相继制定了一系列政策性优惠，为高新技术企业的发展创造了良好的税收法律环境。高新技术企业应准确领会政策精神，把握当前的发展机遇，重视税收筹划工作的同时科学合理地进行税收筹划，对提升企业的竞争优势乃至促进整个产业的发展都有着十分重要的意义。
　　论文以宝平湾煤制油集团为研究主体，运用对比分析、定量和定性分析相结合的方法，从理论和实务两个方面对高新技术企业的税收筹划进行了研究。首先，对宝平湾煤制油集团纳税筹划的研究背景、研究意义、研究现状等方面进行了简述。其次，阐述了高新技术企业税收筹划的相关理论。系统地阐述了税收筹划的涵义、程序和方法等相关理论。再次，对宝平湾煤制油集团的基本情况进行了简述，并在深入分析公司的财务和涉税情况的基础上，对公司税务管理中不完善的地方进行了总结，进而结合公司的实际情况，综合运用筹划方法，制定了符合公司战略目标的税收筹划优化设计。最后，对方案实施中存在的潜在风险因素提出了具体的控制和防范措施，并指出了公司税务筹划过程中应注意的一些问题，保障公司税收筹划工作的顺利实施。
　　宝平湾煤制油项目是对煤炭的深加工再利用。目前，煤炭开采对环境的影响日益恶劣，国家提倡洁煤技术的开发和应用，在煤炭气化技术、煤间接液化和煤直接液化的开发上加大了推行力度。宝平湾煤制油集团就是利用这些技术为国家生产新的能源，引进吸收国外的先进技术，为我国能源工业的可持续发展做出贡献。煤制油项目属于高新技术，论文结合高新技术企业自身特点与现行税收政策条例，对宝平湾煤制油集团管理中具体问题进行具体分析，制定适合宝平湾煤制油集团长远稳定发展的纳税筹划方案，并指出宝平湾煤制油集团税收筹划工作中应注意的问题，为降低宝平湾煤制油集团税务成本，促进公司的稳定长远发展有所裨益。

目录

声明

摘要

插图索引

附表索引

第1章 绪论

1．1 研究背景与意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 理论基础及文献综述

1．2．1 理论基础

1．2．2 文献综述

1．3 研究内容与方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

第2章 宝平湾集团财务状况及涉税管理情况分析

2．1 宝平湾集团简介

2．1．1 基本情况

2．1．2 集团公司组织结构

2．2 集团的财务状况分析

2．3 集团涉税情况及税负分析

2．4 宝平湾集团税收筹划存在的问题

2．4．1 集团的税负水平高与税务管理意识不强并存

2．4．2 集团的税收筹划工作流程不完善

2．4．3 缺少整体经营战略目标规划

第3章 宝平湾集团税收筹划方案设计

3．1 宝平湾集团税收筹划的总体规划

3．1．1 建立集团税收筹划目标

3．1．2 成立专门的税收筹划机构

3．1．3 加强税收筹划的人力资源储备

3．2 增值税的税收筹划策略

3．2．1 原材料采购

3．2．2 货物结算时间的筹划

3．3 所得税的税收筹划策略

3．3．1 利用会计政策进行筹划

3．3．2 内部业务活动的税收筹划

3．3．3 外包业务活动的税收筹划

3．4 其他税种的税收筹划策略

3．4．1 经营租赁的营业税税收筹划

3．4．2 印花税的税收筹划

第4章 宝平湾煤制油集团税收筹划方案实施

4．1 税收筹划方案实施风险

4．1．1 税收政策变化造成的风险

4．1．2 企业经营性风险

4．1．3 缺乏整体性观念造成的风险

4．1．4 税务管理制度不健全造成的财务风险

4．2 方案实施的保障措施

4．2．1 提高财务人员素质及风险防范意识

4．2．2 建立税务风险评估体系

4．2．3 统筹兼顾并注重筹划方案的综合性

4．2．4 加强税务风险信息交流沟通

4．2．5 科学开展研发保证筹划顺利进行

结论

参考文献

致谢