J房地产开发企业土地增值税的税收遵从成本研究

摘要

税收遵从成本是纳税人为履行纳税义务所付出的费用或代价，其大小与纳税人的税收额外负担呈正相关。纳税人的税收遵从度会随着税收额外负担的加重而降低，表现为心理上的不平衡和行为上的不遵从，从而造成税款的大量流失。土地增值税是地方政府的重要税收收入和房地产企业需要缴纳的主要税种之一，对土地增值税税收遵从成本的研究有助于征纳双方和谐关系的形成与稳定，一方面提高房地产企业的税收遵从度，减少因纳税成本高带来的税收流失，保证国家财政收入，另一方面减轻房地产企业的税收遵从负担，使其能在一个良好的税收环境中健康发展。
　　本文以J房地产开发企业为研究对象，采用理论和实际案例相结合的方式，对土地增值税的税收遵从成本进行了研究。本文选择从货币成本、时间成本和心理成本三方面对土地增值税税收遵从成本的现状进行分析，认为复杂且不合理的税制设计、“先预征，后清算”的征管制度和不完善的企业内部控制制度等因素是造成土地增值税特有的税收遵从成本的主要原因。基于此，本文对J房地产开发企业土地增值税的税收遵从成本进行了具体的分析，提出了加强企业内部控制、提高纳税申报效率、营改增背景下降低税收遵从成本的措施、完善现行税收制度和优化纳税服务等建议，以便降低J房地产开发企业的土地增值税税收遵从成本。

目录

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 国内外研究综述

1.3 研究思路与方法

1.4 创新与不足

第2章 土地增值税税收遵从成本的相关理论

2.1 税收遵从成本的含义

2.2 税收遵从成本的构成

2.3 土地增值税税收遵从成本的主要内容

2.4 土地增值税税收遵从成本的影响因素

第3章 土地增值税税收遵从成本的典型案例分析

3.1 案例典型性与代表性

3.2 J房地产开发企业基本概况

3.3 J房地产开发企业土地增值税税收遵从成本的问题分析

3.4 J房地产开发企业土地增值税税收遵从成本的影响因素分析

第4章 降低J房地产开发企业土地增值税税收遵从成本的建议

4.1 加强J房地产开发企业的内部控制

4.2 提高J房地产开发企业的纳税申报效率

4.3 营改增背景下，房地产开发企业降低税收遵从成本的措施

4.4 深化税制改革，优化征管服务

结论

参考文献

致谢