湖南ZY公司采购与付款内部控制改进研究

摘要

长期的垄断经营和体制保护为我国的烟草行业带来了丰厚的利润，但同时也导致烟草企业风险意识淡薄，内部控制薄弱。如今烟草行业处在公司化、市场化、国际化的转型阶段，既面临外烟进入国内市场而加剧行业竞争的挑战，也面临国内政策及健康理念削弱市场需求的局面。在激烈的市场竞争中，烟草企业须不断提升自身内部管理水平，才能保证企业持续的良性运作，立足长远稳定的发展。这其中不可或缺的一环便是建立完善的、有效的内部控制体系。
　　采购与付款环节是企业生产经营活动的起点，对企业的生产销售、成本控制、资金运作等经营要素都会产生影响。如何提高采购效率，防范采购风险，降低采购成本是值得思考的问题，而建立和完善采购与付款环节的内部控制则是一条行之有效的途径。本文在总结国内外内部控制相关理论研究的基础上，以国内的内部控制相关规范为依据，对湖南 ZY公司采购与付款内部控制展开研究。在对其现状的分析中，发现目前公司在原料采购的制度设置、物资采购的制度执行、信息系统的设计和使用以及内部审计对采购业务的监督这四个方面存在问题。结合公司目前的内部环境，本文对这些问题产生的原因进行分析，并提出了有针对性的优化建议。最后提出了保障措施，运用内部控制基本理论，指出公司需要从风险管理、公司治理结构和人力资源政策三个方面入手构建良好的内控环境，保证采购与付款内部控制的实施基础。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 文献综述

1.3 研究方法与论文框架

第2章 内部控制的相关理论与规范

2.1 内部控制理论基础

2.2 我国企业内部控制的基本规范

2.3 采购与付款内部控制相关规范

第3章 湖南ZY公司采购与付款内部控制现状和问题

3.1 公司概况

3.2 公司采购与付款内部控制现状

3.3 公司采购与付款内部控制存在的问题

3.4 问题成因分析

第4章 湖南ZY公司采购与付款内部控制改进建议

4.1 完善原料采购制度

4.2 加强物资采购控制活动

4.3 完善采购信息系统管理

4.4 加强内部审计的监督作用

第5章 湖南ZY公司采购与付款内部控制保障措施

5.1 树立风险管理理念

5.2 完善公司治理结构

5.3 健全人力资源政策

结论

参考文献

致谢