好优多超市的存货内部控制问题研究

摘要

当代社会是经济飞速发展、日新月异的社会。我国经济的持续快速发展，零售市场的迅速增长，促进了我国零售企业的快速发展。超市行业在居民生活中越来越重要。而存货在超市的流动资产中占有很大的比重。存货成本管理的成效，直接影响着超市经营活动及其成果，是超市管理的重点内容和中心环节，库存率过高将占用大量资金，导致超市资金链的紧绷，并对超市的整体运营构成一定威胁。而库存不足又不利于超市日常经营。好优多超市没有雄厚的经济实力和可供借鉴的成熟经验，如何在竞争激烈的当代社会获得有效的发展是企业的领导者尤为重视的问题。好优多超市在内部控制方面存在制度不完善，岗位权责不明，缺乏科学合理的存货采购计划，存货的验收﹑储存及保管的管理机制不健全，存货管理不科学，账、实不一，造成财务核算不真实，盘存制度存在漏洞，缺乏有效的内部监督，管理人员专业素质缺乏等问题，限制了企业的发展。
　　企业的发展需要不断的完善企业的内部控制制度，通过提出完善的企业管理环境的建设的各项对策建议，希望能够推动企业管理的高效率性。本文在编写过程中主要采取了文献研究法、描述性研究法、个案研究法以及经验总结法等方法手段。首先，通过阅读了国内外最近二十年有企业内部控制的理论发展与实践概况的相关文献，对企业内部控制过程中有关的问题及相关理论知识进行了梳理，明晰了企业内部控制的知识框架，从而构建出本文的结构框架。针对论文中提出的问题，好优多超市在完善管理的过程中，首先企业应建立科学高效的存货管理制度，并制定合理的采购计划，推动企业的采购科学化。同时，健全存货库存管理机制，使企业得到存货管理取得较好的成果。建立健全的盘存制度是超市进行有效的存货管理制度的关键，同时对于完善存货的库存管理、建立良好的信息沟通系统进行制度上的补充完善，使得企业的存货管理能力得到提升。内部的管理需要完善存货内部控制绩效考核与激励机制，增加员工的积极性，配合有效的、健全的内部监督制度才能使企业的管理在发展中前进。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 文献综述

1.3.1 国外内部控制理论基本原理的相关综述

1.3.2 国内内部控制理论基本原理的相关综述

1.3.3 内部控制制度化的相关综述

1.3.4 存货内部控制的相关综述

1.4 研究方法和体系结构

第2章 内部控制及其相关理论

2.1 内部控制的涵义

2.1.1 国际上对于内部控制的定义

2.1.2 中国内部控制指引规定

2.2 内部控制的目的

2.3 存货内部控制制度内涵

2.4 超市存货内部控制的特殊性

第3章 好优多存货内部控制存在的问题与现状分析

3.1 好优多超市的概况

3.1.1 好优多超市的基本情况

3.1.2 好优多超市的组织架构

3.2 好优多超市存货内部控制的现状

3.2.1 好优多超市发展现状

3.2.2 好优多超市内部控制体系发展现状

3.2.3 好优多超市存货管理程序

3.3 好优多超市存货内部控制存在的问题分析

3.3.1 内部控制制度不完善

3.3.2 缺乏科学合理的存货采购计划

3.3.3 存货的库存管理机制不健全

3.3.4 存货管理不科学

3.3.5 财务核算存在一定问题

3.3.6 盘存制度存在漏洞

3.3.7 员工专业素质缺乏

3.3.8 公司存货内部控制信息沟通存在的问题

3.3.9 公司存货内部控制监督存在一定问题

第4章 好优多超市存货内部控制改进策略

4.1 控制环境改进策略

4.1.1 建立科学高效的存货管理制度

4.1.2 建立健全的盘存制度

4.1.3 完善存货内部控制分权制约

4.2 控制活动改进策略

4.2.1 制定科学合理的采购计划

4.2.2 健全库存管理机制

4.2.3 完善存货管理

4.2.4 提升员工专业素质

4.3 建立良好的信息沟通系统

4.4 建立健全内部监督制度

结论

参考文献

致谢