企业集团税务筹划问题研究

摘要

企业集团是由多个法人企业联合而成的经济联合实体。作为自主经营、自负盈亏、独立核算的经济组织，追求利益最大化是企业集团经营的主要目标。税收是企业集团必须支付的一项外在成本，节约税收支出等于直接增加企业集团整体净收益。在遵守国家法律、法规的前提下并在税法的许可范围内，利用税法赋予的税收优惠或选择机会，设计一个使自己的纳税负担最轻的筹划方案，是企业集团一种自然而然的理财行为。 本文分七章来论述企业集团税务筹划问题。第一章对国内外税务筹划的现状进行了阐述，分析了企业集团税务筹划的必要性。第二章在剖析企业集团特征的基础上，论述了企业集团税务筹划的内涵、目标及相关基础理论。第三章从国内和国际的角度分析企业集团税务筹划的现实需求，并提出企业集团税务筹划的基本思路。第四章介绍了企业集团税务筹划的几种常用方法，包括公司组织形式的选择、关联方的转让定价、战略重组、利用税收优惠政策等等。笔者建立了企业集团内部产品转让定价的数学模型并引入博弈论对它们进行分析。第五章介绍了企业集团税务筹划风险种类，包括法律风险、行政执法风险、经济风险、信誉风险和关联企业不执行税务筹划方案风险，并对其产生的原因进行分析，用数理统计的方法来衡量风险和提出相关对策及建议。第六章对企业集团税务筹划绩效评价问题进行探讨，笔者对传统的绩效评价法、平衡计分卡绩效评价法以及沃尔比重法进行了改进和融合，并按照企业集团具体情况和税收环境的特点，设计出新的评价指标体系及其评价标准，从而建立符合企业集团税务筹划要求的绩效评价方法和体系。第七章广州市××企业集团税务筹划案例分析。 随着我国税收政策的完善，依法治税理念越来越深入人心，人们更加关注企业集团税务筹划的功能和作用。本文建立了企业集团内部产品转让定价的数学模型、提出的企业集团税务筹划风险防范措施和企业集团税务筹划绩效评价体系及其评价标准，希望以此来指导企业集团税务筹划的实务工作。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章绪论

1.1问题的提出

1.2研究现状评述

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.3研究的意义及目的

1.4研究的主要内容和思路

1.4.1研究的主要内容

1.4.2研究的思路

1.5本文研究方法

1.6本文的创新点

第二章企业集团税务筹划的理论综述

2.1企业集团及其基本特征

2.2企业集团税务筹划的内涵

2.2.1企业集团税务筹划与偷税、逃税、漏税、骗税

2.2.2企业集团税务筹划的特征

2.3企业集团税务筹划的目标

2.4企业集团税务筹划的相关理论

2.4.1契约理论

2.4.2博弈论

2.4.3税收价格理论

2.4.4法定最低限额纳税权理论

2.4.5财务管理目标理论

第三章企业集团税务筹划的现实需求和基本思路

3.1企业集团税务筹划的现实需求

3.1.1从国内的角度分析

3.1.2从跨国经营的角度分析

3.2企业集团税务筹划的基本思路

3.2.1税务筹划主体应具备的基本条件

3.2.2企业集团进行税务筹划的优势

3.2.3企业集团进行税务筹划的基本思路

第四章企业集团税务筹划方法

4.1公司组织形式的选择

4.1.1从属机构的静态筹划

4.1.2从属机构的动态筹划

4.1.3设立控股公司的税收利益

4.1.4设立金融公司（财务公司）的税收利益

4.1.5设立投资公司的税收利益

4.2企业集团转让定价

4.2.1转让定价的概念

4.2.2转让定价的动机

4.2.3转让定价的领域及方法

4.2.4转让定价数学模型的建立及其博弈分析

4.3企业集团战略重组

4.3.1企业债务重组的税务因素

4.3.2企业并购的税务筹划

4.3.3企业分立的税务筹划

4.3.4企业清算的税务筹划

4.4企业集团充分利用税收优惠政策

4.4.1选择适当的投资地区策略

4.4.2通过选择有利的会计处理方法进行国际税务筹划

4.4.3税收优惠与组织结构的综合筹划

4.4.4科技优惠政策与企业集团的税务筹划

第五章企业集团税务筹划风险及防范

5.1企业集团税务筹划风险的分类

5.2企业集团税务筹划风险的原因分析

5.3企业集团税务筹划风险的防范措施

结论

第六章企业集团税务筹划绩效评价

6.1企业集团进行税务筹划绩效评价的原因

6.2企业集团税务筹划绩效评价的基本原则及方法

6.3企业集团税务筹划绩效评价指标体系设计

结论

第七章广州市××企业集团税务筹划案例分析

7.1广州市××企业集团基本情况介绍

7.2案例分析

7.3结果分析

结论

结束语

参考文献

致谢

附录