电力直属单位N公司内部控制体系建设研究

摘要

内部控制是企业管理现代化的必然产物，它贯穿于公司经营管理的全过程，目前已成为公司现代管理的主要方法和手段，被越来越多的公司广泛应用于应对日益激烈的市场竞争，防范市场风险等方面。同时，内部控制也是实现公司战略管理目标、控制公司战略实施风险的重要保障。面对日益激烈的市场竞争，N公司要增强其竞争力，必须加强内部控制体系建设。尽管 N公司逐步构建了公司的内部控制体系，但是内部控制工作仍存在诸多问题需要不断完善。
　　本文采用案例研究方法，结合N公司实际，以事实为依据，通过对N公司内部控制现状进行调研并对内部控制效果进行评价，总结出公司当前内部控制制度中存在的问题，并在对这些问题进行详细分析的基础上提出 N公司内部控制体系建设系统优化方案；通过研究N公司在经营管理各个环节执行内部控制基本流程，识别可能影响战略目标实现的潜在风险，并将内部风险控制在公司可承受范围内，为实现公司战略目标提供合理建议。本文主要包括以下三点内容：
　　一、梳理战略管理、内部控制理论框架、内部控制发展阶段与国内外内部控制的发展现状，充分了解和认知内部控制的相关理论。
　　二、N公司内部控制体系建设情况、内部控制工作安排及N公司内部控制流程存在的主要问题。N公司并未充分结合自身情况进行内控建设，在内部控制环境、战略风险管理机制、公司文化、信息沟通机制建设方面仍有待提高。
　　三、提出改进 N公司以战略为导向的内部控制体系建设的相关建议。本文建议，N公司应从目标定位、内部控制制度、内部控制流程、内部控制评价程序四个方面，加强控制环境、风险管理机制、信息沟通机制、内部监督、公司文化、业务操作流程方面的建设。最后对N公司内控拟达到的实施效果做出了展望。
　　本文希望通过对N公司内部控制系统的分析，认识到N公司内控存在的问题及不足，改善 N公司内控现状；总结经验，为其他公司内部控制体系建设提供借鉴。

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第1章 绪 论

1.1 研究背景和意义

1.2 文献综述

1.3 研究内容

第2章 相关理论基础

2.1 战略管理理论框架

2.2 内部控制理论框架

2.3 内部控制要素

2.4 国内外内部控制发展现状

第3章 N公司内控现状及问题分析

3.1 N公司基本概况

3.2 N公司内部控制建设

3.3 N公司内控工作安排

3.4 主要问题分析

第4章 战略导向的N公司内控体系建设规划与实施

4.1 目标定位

4.2 内部控制制度建设

4.3 内部控制流程建设

4.4 内部控制评价程序建设

4.5 拟达到的内控实施效果

结论

参考文献

致谢