审计风险预警管理系统的建立与完善

摘要

经济业务日趋多元化、复杂化和专门化,使得注册会计师的工作负担日益增加,所要兼顾的范围日益扩大.随之而来的就是执业的风险也越来越大,涉及注册会计师和会计师事务所的诉讼案件有着令人咋舌的上升趋势.审计风险预警管理系统的建立能够以最小的成本将审计风险导致的各种不利后果减少到最低程度,起到保护审计职业界的作用.所以,建立审计风险预警管理系统是中国审计业务发展过程中的当务之急.该论文分四个部分对审计风险预警管理系统的建立和完善进行探索和研究.第一部分首先系统地论述了审计风险的概念.对于审计风险的涵义许多文献界定不一.该文将审计风险的涵义为广义的审计风险.随后阐述了审计风险的基本特征和形成原因.最后提出了审计风险预警的涵义.第二部分分析了审计风险研究的现状.通过对审计风险研究现状的分析及国内外几项重大审计案件的探讨,引出建立审计风险预警管理系统的现实意义.第三部分是对审计风险预警管理系统的建立的探讨.主要分四个方面:审计风险预警管理的目标、职能、审计风险预警管理系统框架设计和审计风险预警管理系统警报的提出.第四部分是审计风险预警管理系统的运行机制研究.作者借鉴西方有关理论,逐一论述了评估期望审计风险、固有风险、控制风险和检查风险时所要考虑的因素和方法.随后,针对中国目前民间审计风险现状提出了防范和规避审计风险的对策.规避和防范审计风险的途径是多方面的.最后论述了审计业务结束后审计风险的控制问题.

目录

文摘

英文文摘

绪论

第1章审计风险预警管理系统概述

1.1审计风险的概念

1.2审计风险预警的含义

第2章审计风险研究现状分析

2.1审计风险研究现状

2.2国内外几项重大审计诉讼事件

2.3建立审计风险预警管理系统的现实意义

第3章审计风险预警管理系统的建立

3.1审计风险预警管理的目标

3.2审计风险预警管理系统的职能

3.3审计风险预警管理系统的框架设计

第4章审计风险预警管理系统的运行机制研究

4.1承接审计项目前审计风险的预警及预控

4.2承接审计项目后审计风险的预警及防范

4.2.1承接审计项目后对审计风险的识别

4.2.2承接审计项目后审计风险的评估

4.2.3承接审计项目后审计风险的控制对策

4.3审计结束后审计风险的控制

参考文献

致 谢