我国个人所得税纳税筹划研究

摘要

统计数据表明，1999年我国个人所得税总收入为413.66亿元，占总税收收入的比重约为3.9％，2015年我国个人所得税的税收总收入8617.27亿元，占总税收收入的比例约为6.9％，个人所得税成为影响个人收入的重要因素，如何兼顾政府和居民之间的利益，切实地提高居民可支配收入应是当前面临的重要课题。
　　本文运用文献研究法、案例分析法、归纳分析法等方法，以筹划案例为研究对象，通过对经典案例分析并对筹划过程中存在的风险进行了归纳，提出了我国个人所得税筹划的技巧。研究发现:工资、薪金与劳务报酬之间合理的转化，以及劳务报酬分项计算和支付次数的筹划可以在一定条件下为个人带来筹划的收益;个体工商户通过不同的筹资方式、不同的生产经营方式以及改变现有的生产经营所得的形式等方法可以带来节税收益。论文结合博弈理论探讨了纳税筹划过程中，税收征纳双方在完全信息下和不完全信息下的税收博弈行为，运用博弈论分析纳税人纳税筹划的理性行为和非理性行为，分析了纳税人筹划的收益和风险。论文针对我国个人所得税纳税筹划中存在的问题，提出了政策建议。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景和意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 关于纳税筹划基本理论的研究

1．2．2 关于个人所得税纳税筹划的研究

1．3 研究内容和创新之处

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究的创新之处

第2章 个人所得税纳税筹划的理论基础

2．1 个人所得税纳税筹划基本概念

2．2 个人所得税法

2．2．1 个人所得税的征收内容

2．2．2 个人所得税的征收税率

2．2．3 个人所得税的税收优惠规定

2．3 税收征收与管理的法律制度

2．4 博弈理论

第3章 工资、薪金的个人所得税筹划

3．1 工资、薪金支付方式的筹划

3．2 工资、薪金均衡的筹划

3．3 年终奖金发放的筹划

3．3．1 年终奖金的发放误区

3．3．2 年终奖金的不同发放形式

3．3．3 年终奖金与月收入的合理分配

3．4 股权激励模式下的个人所得税筹划

3．5 工资、薪金筹划的风险分析

3．5．1 工资、薪金支付方式筹划的风险分析

3．5．2 工资、薪金均衡筹划的风险分析

3．5．3 年终奖金发放筹划的风险分析

3．5．4 股权激励模式纳税筹划的风险分析

第4章 劳务报酬及其他个人所得税的纳税筹划

4．1 劳务报酬的个人所得税筹划

4．1．1 劳务报酬分项计算的筹划

4．1．2 劳务报酬支付次数的筹划

4．2 其他个人所得税的筹划

4．2．1 特许权使用费所得的筹划

4．2．2 财产租赁所得的筹划

4．2．3 利息、股息、红利所得的筹划

4．3 劳务报酬及其他个人所得税筹划的风险分析

4．3．1 劳务报酬的个人所得税筹划的风险分析

4．3．2 其他个人所得税筹划的风险分析

第5章 个体工商户生产经营所得的纳税筹划

5．1 个体工商户筹资决策的纳税筹划

5．2 个体工商户生产经营所得的纳税筹划

5．2．1 费用成本的筹划

5．2．2 收入的筹划

5．3 个体工商户生产经营形式的纳税筹划

5．4 个体工商户纳税筹划风险分析

5．4．1 筹资决策纳税筹划的风险分析

5．4．2 生产经营所得纳税筹划的风险分析

5．4．3 生产经营形式纳税筹划的风险分析

第6章 基于博弈理论的个人所得税纳税筹划分析

6．1 纳税筹划的博弈行为分析

6．1．1 纳税人与纳税人之间的博弈行为分析

6．1．2 纳税人与征税机关之间的博弈行为分析

6．2 不完全信息下税收筹划的博弈行为分析

6．2．1 纳税人与征税机关之间的博弈行为分析

6．2．2 纳税人与市场环境变化的博弈分析

7．1 研究结论

7．2 完善政策建议

7．2．1 正确理解个人所得税纳税筹划的内涵

7．2．2 合理规避纳税筹划过程中的风险

7．2．3 完善税务代理制度

7．3 本文的研究局限及展望

致谢

参考文献

附表

攻读硕士学位期间发表的论文