预算民主原则研究

摘要

所谓预算民主原则，是指一国预算的编制、审批、执行、决算等整个过程应当遵从人民的意愿并依据民主程序进行，且接受人民及其代议机构的民主监督。在现代税收国家，这一过程往往表现为立法机关对行政机关提出的预算报告有审批权和监督权。预算民主原则不仅是预算法之重要原则，也是预算法其他原则产生的基础。贯彻落实预算民主原则，对于实现预算的科学性、合理性及实现预算对政府财政收支行为的有效控制等具有十分重要的意义。鉴于此，本文拟通过对预算民主原则的研究，在借鉴外国先进制度的基础上，希望通过扩大预算公众参与、强化政府预算权的控制机制、健全预算信息公开制度、补正人大预算审批监督等举措，进一步完善我国预算法律制度。
　　本文分为五个部分:
　　第一部分，介绍了预算民主原则的确立过程，然后对其内涵进行了剖析。研究一项原则首先要掌握该原则的历史沿革，在此基础上才能更好的理解其涵义。预算制度作为现代国家财政体系的核心制度，其产生和发展都是围绕着民主、法治等基本价值进行的。本文沿着从“无代表毋纳税”这一原则的确立到现代意义预算制度的形成，再到预算民主原则的确立这一思路，剖析了预算民主原则的形成背景。接着，文章分析了预算民主原则的内涵，其具体可以表现为:预算编制民主、预算审批民主、预算执行民主以及预算监督民主。
　　第二部分，阐述了预算民主原则的价值取向与功能。现代税收国家完全颠覆了以往臣民依附国家生存的模式，赋予了其通过代议机构与国家“平等”对话的机会。预算民主要求将政府预算行为置于公民的监督之下，让公民有了约束政府行为的途径，推进了法治的发展，为防止政府或者领导权力过大作出了贡献。预算民主原则的价值取向与功能从某种程度上是互通的。正是由于预算民主原则体现了自主、平等、法治这些价值，才使得贯彻预算民主原则能够有利于实现人民当家作主，有利于限制政府征税权，有利于维护公共利益，有利于实现公共责任。
　　第三部分，介绍了预算民主原则在英美国家法律体系中的实施情况。现代预算制度产生于英国，是以君主为代表的封建贵族和以议会为代表的新兴资产阶级之间经过长达数百年政治斗争的结果。预算民主原则在整个英国预算法体系中的贯彻，不是单一地依靠成文的法律，而是议会内部组成的民主化、相关法律文件对政府财政权力的规定以及现阶段议会对政府预算的审批和监督多维一体的综合体现。而在美国，在其建国之初就以宪法的高度确立了行政部门和立法部门在政府财政行为中的职责划分，明确了由公民选举产生的国会对预算有审批权和监督权，并在日后通过《预算和会计法》、《国会预算和截留控制法》等法律文件以及各种相关部门的构建，保障了预算民主原则在该国法律体系中的贯彻。
　　第四部分，分析了预算民主原则在我国预算法中贯彻存在的问题以及成因。我国目前在贯彻预算民主原则的过程中的主要问题表现为预算信息公开制度存在缺陷、政府预算权控制机制薄弱、人大预算审批监督制度存在疏失以及公民参与预算机制尚未构建。而预算民主原则不能在我国预算法中得到有效落实的根本原因在于制度问题，其具体又可以表述为预算民主原则在宪法中尚未确立、预算立法理念错位和预算制度的设计过分体现政府需求。
　　第五部分，阐述了预算民主原则在我国预算法中贯彻的改革方向。在我国目前的政治体制下，仅从预算法的修改角度看，落实预算民主原则可以从以下几个方面着手:首先，要健全预算信息公开制度。这是预算民主最基本的前提条件。其次，要强化政府预算权控制机制。行政主导色彩太重一直是我国预算制度的弊病，强化对政府预算权的控制机制有助于推进预算民主改革。再次，要补正人大预算审批监督制度。预算民主原则的本质其实是立法机关对行政机关的财政活动有监督和约束的权力。人大作为预算审批机关在预算民主的落实中有着举足轻重的地位，补正人大预算审批制度是在我国贯彻预算民主原则最重要的路径选择。最后，要构建公民参与预算机制。只有丰富预算的参与主体，才能使预算民主的内涵得到落实。

目录

声明

摘要

一、预算民主原则的确立及内涵

(一)预算民主原则的确立

(二)预算民主原则的内涵

二、预算民主原则的价值取向与功能

(一)预算民主原则的价值取向

(二)预算民主原则的功能

三、预算民主原则在预算法中的贯彻：以英美为例

(一)预算民主原则在英国预算法中的贯彻

(二)预算民主原则在美国预算法中的贯彻

四、预算民主原则在我国预算法中贯彻存在的问题及成因

(一)预算民主原则在我国预算法中贯彻存在的问题

(二)预算民主原则在我国预算法中贯彻存在问题的成因

五、预算民主原则在我国预算法中贯彻的改革方向

(一)健全预算信息公开制度

(二)强化政府预算权控制机制

(三)补正人大预算审批监督制度

(四)构建公民参与预算机制

参考文献

致谢