报业集团财务内部控制探讨

摘要

我国的报业集团是实行企业化管理的事业集团.在报业集团建设的过程中,缺乏内部控制尤其是财务内部控制的问题逐渐凸显,阻碍集团发展.本文将内部控制的概念引入报业集团管理,结合武汉地区报业集团实践,分析报业集团财务内部控制现状,从控制环境的角度对如何加强报业集团财务内部控制提出了设想和建议.财务内部控制是企业控制资金流转、保证资产安全的重要方式.就微观措施而言,目前我国报业集团普遍实行了会计委派制度,有了内部资金结算中心或类似性质的机构,还设立了专门的内部审计部门进行日常内审.但是由于管理层控制意识不强和机构人员设置不合理等问题,这些内部控制措施的实施效果并未达到令人满意的程度.本文针对目前报业集团中以上措施的实施现状,提出了相应的改进意见.要从根本上加强报业集团的财务内部控制,必须从改善内部控制环境入手.内部环境中对财务内部控制影响最大的是集团的组织结构和组织文化.它们分别从硬性制度和软性环境两个方面对报业集团的财务内部控制发生作用.本文借鉴其他类型企业集团组织结构的成功之处,提出有利于实现财务内部控制的报业集团组织结构框架,认为应该通过在报业集团中建立以

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引言

1概述：报业集团的财务管理模式与财务内部控制机制

1.1我国报业集团的性质特征及管理特殊性

1.2报业集团财务内部控制的基本概念

1.3报业集团财务管理中导入财务内部控制理论与方法的特殊要求

2报业集团财务内部控制的运作现状

2.1财务人员控制

2.2资金控制

2.3审计控制

3报业集团内部控制环境塑造

3.1控制环境的内容

3.2制度建设——组织结构设计

3.3软性控制——组织价值观与人本管理

结束语

致谢

参考文献

附录1攻读硕士学位期间发表的论文