跨境贸易电子商务税收征管法律问题研究

摘要

随着跨境贸易电子商务的迅猛发展，贸易额呈井喷式增长，使其在对外贸易中的比例越来越大，对我国的税收法律体制带来严重的冲击。现行的税收法律体制是建立在传统外贸的基础之上，在当今信息化的浪潮中已经力不从心，不能很好的对跨境贸易电子商务进行有效的税收征管。为了修补现行的税收法律体系对跨境贸易电子商务税收的监管漏洞，立法机关必须尽快修改现行税收法律制度或出台相应的专门针对跨境贸易电子商务的税收法律制度，以满足税收征管的需求。近年来我国学者对跨境贸易电子商务税收法律制度的研究，主要围绕国内电子商务税收征管的完善，对跨境贸易电子商务税收法律制度的研究比较少。
　　本文对跨境贸易电子商务税收征管中存在的若干重要问题进行研究，尝试对我国现有的税收法律体制进行相应的完善。跨境贸易电子商务的跨国性、虚拟性、隐匿性等特征使得其对我国传统税收法律制度带来很大的挑战，对税务的登记、征收和稽查带来了严重的影响。在分析跨境贸易电子商务这一新兴业态的产生、发展现状、内涵、特点、分类的前提下，对其课税必要性进行分析，并筛选出未来跨境贸易电子商务税收征管过程中遇到的主要法律问题。通过对美国、欧盟和几个具有代表性的发展中国家关于电子商务税收法律制度的考察，从中提取出目前世界各国对跨境贸易电子商务立法的态度和立场，并分析其做法对我国税收立法的启示。在此基础上，提出完善我国跨境贸易电子商务税收法律制度的措施。我国对跨境贸易电子商务的税收征管，应当坚持鼓励发展与税收征管相结合，坚决维护我国国家税收利益的同时，努力维护市场公平竞争氛围。通过建立跨境贸易电子商务税收登记制度、改革流转税制度、强化电子发票的法律效力以及完善其他配套制度等措施，以期逐步健全我国跨境贸易电子商务税收征管法律制度。

目录

封面

声明

中文摘要

英文摘要

目录

一 导论

（一）研究内容概述

（二）国内外研究综述

（三）研究目的及意义

（四）研究内容和方法

二 跨境贸易电子商务概述

（一）跨境贸易电子商务的概念及其发展现状

（二）跨境贸易电子商务的特征

（三）跨境贸易电子商务的分类

三 跨境贸易电子商务对当下税收征管的影响

（一）跨境贸易电子商务可税性分析

（二）跨境贸易电子商务对税务登记的影响

（三）跨境贸易电子商务对税收征收的影响

（四）跨境贸易电子商务对税收稽查的影响

四 国际社会对跨境贸易电子商务的税收立法及启示

（一）发达国家和地区跨境贸易电子商务税收立法现状

（二）发展中国家跨境贸易电子商务税收立法现状

（三）各国间立法的相互比较及其对我国的启示

五 我国跨境贸易电子商务税收征管立法现状与完善

（一）我国跨境贸易电子商务税收立法的现状

（二）我国跨境贸易电子商务税收立法的完善

结论

致谢

参考文献