基于风险管理框架下新三板企业的内部控制研究——以D公司为例

摘要

新三板市场作为我国场外交易市场，是我国多层次资本市场体系中的重要一环，自2013年年底，新三板市场从试点正式扩大至全国，一系列政策制度的实施，使我国多层次资本市场体系建设取得重大突破。随着新三板市场各项制度的逐步完善，市场的融资功能日益显现，投资交易活动也日益活跃。新三板准入制度对挂牌企业内控建设有一系列严格标准，但是目前部分新三板挂牌的企业在内部控制建设方面还存在内部控制制度不够完善，内控活动设计不全面等问题。
　　D公司是2015年在新三板挂牌的，从事环保新材料的研发、生产和销售的涂料制造类企业，拥有多项国家发明专利和专业资质，是高新技术企业的代表。笔者在证券公司实习期间有幸参与了该公司的挂牌项目工作，并对该公司的有关资料和实际情况进行深入的研究和调查，发现该公司在内部控制建设方面还存在一些不足，这些不足既有新三板企业普遍性的原因，也有企业自身特殊性的原因。笔者通过案例研究的方式，首先是了解企业所处现状并明确企业战略目标，再次是完善风险管理体系，最后要强化内部监督作用。D公司的现状是大部分新三板企业的现实写照，本文期望通过D公司的案例研究，举一反三，得出一些普遍性的结论，进而对整个新三板企业内部控制研究提出一些有益的建议，给企业管理者提供参考。

目录

声明

1 绪论

1.1 选题背景和意义

1.2 论文研究的方法

1.3 论文的基本框架

1.4 论文创新

2 文献综述和理论评析

2.1 文献综述

2.2 理论评析

3 我国新三板市场内部控制发展状况及原因分析

3.1 新三板市场及企业特点

3.2 我国新三板企业内部控制现状

4 基于风险管理的新三板企业内部控制体系构建

4.1 基于风险管理的新三板企业内部控制体系的构建思路

4.2 基于风险管理的新三板企业内部控制体系的构建原则

5 案例分析

5.1 D公司的背景介绍

5.2 D企业内部控制存在的问题及原因分析

6 关于D公司内部控制系统的构建

6.1 企业所处现状和战略目标的制定

6.2 完善风险管理体系

6.3 内部控制的形成与调整

6.4 强化内部审计主导的内部监督

结束语

致谢

参考文献