工程项目施工阶段内部控制研究——以Z项目为例

摘要

内部控制作为一种有效的控制机制得到了许多国家的认可，健全有效的内部控制能够起到合理保证经营管理合法合规、维护资产安全、保证财务报告及相关信息真实可靠、提高经营效率和效果的作用。
　　项目部是施工企业直接产出和利润来源部门，其内部控制水平的高低直接影响施工企业整体的内部控制水平，而项目实施过程中最重要的阶段是项目施工阶段，施工阶段项目管理直接影响整个项目的经济效益水平，因此应加强对项目部施工阶段的内部控制管理，完善内部控制体系，提高项目管理水平，提高项目经济效益。本文从Z项目实际情况出发，重点研究了施工阶段的内部控制问题。首先，论文概述了中外内部控制理论的发展历程及施工项目有关内部控制相关文献研究；然后，以项目实际情况为基础，对项目施工阶段的内部控制进行综合分析，总结了项目施工阶段内部控制存在的问题，并分析了相关原因；最后，结合项目部施工阶段的具体情况，从完善内部控制方面提出了相关内部控制措施和建议。
　　本论文认为，项目施工阶段的控制环境是内部控制的基础，项目部需要从优化项目控制环境出发，提高项目管理层对内部控制的认知水平和重视程度，提高项目员工素质，完善项目组织结构，塑造良好的价值观导向和文化理念等，强化项目控制活动的执行，完善信息系统，加强内部控制监督，实现项目内部控制的有效运行。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景、意义

1.2 研究内容及目标

1.3 论文的结构

1.4 论文的研究思路及方法

2 内部控制理论概述

2.1 国外内部控制理论演变历程

2.2 国内内部控制理论发展历程

2.3 工程项目内部控制相关文献概述

2.4 工程项目层面内部控制的特点

3 Z项目的概况和风险分析

3.1 Z项目概况

3.2 Z项目在施工阶段面临的主要风险分析

4 Z项目施工阶段内部控制问题及原因分析

4.1 Z项目施工阶段主要内部控制问题

4.2 Z项目施工阶段内部控制问题原因分析

5 Z项目施工阶段健全内部控制建议

5.1 优化项目控制环境

5.2 建立动态风险评估机制，强化风险管理举措

5.3 完善项目控制活动措施，强化项目控制

5.4 完善信息传递机制，畅通沟通渠道

5.5 加强项目内部监督

6 结束语

6.1 研究结论

6.2 创新与不足

致谢

参考文献

附录