高收入者个人所得税流失原因及其法律对策研究

摘要

随着社会主义市场经济的发展，我国经济实力迅速崛起，人民生活水平显著提高，但伴随而来的是贫富差距日益扩大。贫富差距扩大到一定程度即贫富悬殊，贫富悬殊打击了普通劳动者的积极性，阻碍了社会经济发展。个人所得税因具有调节收入分配的功能，被世界各国普遍采用作为缩小贫富差距的重要手段，但在目前情况下，由于我国个人所得税法存在多方面的缺陷，虽经多次修改，其调节收入差距的功能难以得到有效发挥，甚至出现了低收入者多缴税、高收入者少缴税的问题，高收入者个人所得税大量流失的现状持续得不到根本改变。本文对高收入者个人所得税流失的原因进行了详细分析，主要包括税法制度设计不科学、税收征管制度不健全。在进行原因分析后，借鉴世界其他国家成熟经验，结合我国国情，本文就防治高收入人群个人所得税流失提出了相关措施与建议，主要是对我国个人所得税法改革的方向进行了探讨，对税收征管中出现的问题提出了相应的解决方案。
　　 本文选题紧扣当前国家个人所得税法改革趋势及民众关注热点，具有一定的现实意义。文章将减少高收入人群个人所得税流失问题作为研究对象，理论联系实际，并借鉴国内外先进经验，结合我国实际情况，对我国高收入人群个人所得税流失原因进行了客观、具体的分析和研究，以尝试在以下两个方面体现创新:首先，目前不少专家、学者研究都将研究重点集中于防治高收入人群个人所得税流失的技术层面而。本文试图通过对纳税人权利和义务的分析，从更深层面找出我国高收入人群个人所得税流失的具体原因。其次，在对我国个人所得税的税率进行深入分析后，从减少税率级次、简化计算方式提出了针对性的政策改革建议和措施对策，希望能对减少高收入人群个人所得税流失以及更好实现个人所得税的相关功能起到一定的借鉴作用。
　　 本文还存在许多不足之处:首先，由于高收入人群分布范围广泛，其收入来源、税款流失原因各有其特殊之处，相应的防治措施也需因地制宜，但受资料及研究角度限制，要真正全面、深入的对此问题进行研究，还需大量统计数据作参考，只有这样，才能增强结论的可信度。其次，在论文写作中，受研究水平、研究方法等多方面因素限制，在文献的运用以及资料的分析等方面做得还不太到位，从而使文章论证的逻辑性、分析问题的透彻性和解决措施的针对性等方面存在不足。

目录

摘要

引言

第一章 我国高收入者个人所得税流失现状及影响

1．1 高收入者的界定

1．2 高收入者个人所得税流失现状

1．3 高收入者个人所得税流失影响

第二章 我国高收入者个人所得税流失原因剖析

2．1 税法制度设计不科学

2．1．1 课税模式难以适应经济发展水平

2．1．2 高税率加剧纳税人逃税动机

2．1．3 纳税人权利保护不足

2．2 高收入者收入监管难

2．2．1 高收入者收入来源多样化

2．2．2 高收入者逃税手段繁多

2．3 税收征管制度不健全

2．3．1 社会综合治税机制不完善

2．3．2 税收信用体系不健全

2．3．3 配套制度不完善

第三章 国外治理高收入者个人所得税流失经验与借鉴

3．1 国外税制模式立法经验与借鉴

3．1．1 各国主要课税模式

3．1．2 各国个人所得税税率及其结构

3．1．3 各国纳税人权利保护现状

3．2 国外税收征管经验与借鉴

3．2．1 各国综合治税机制建设现状

3．2．2 各国税收信用体系建设现状

3．2．3 各国加强高收入者个人所得税控管配套制度建设现状

第四章 完善我国治理高收入者个人所得税流失的法律对策

4．1 治理高收入者个人所得流失的基本原则

4．1．1 公平原则

4．1．2 保护纳税人合法权益原则

4．2 治理高收入者个人所得税流失的法律对策

4．2．1 完善我国个人所得税立法

4．2．2 完善税收征管体制

4．2．3 加强相关配套制度建设

结论

参考文献

致谢

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