建筑业内部控制评价模型构建与应用研究——以H管道建设公司为例

摘要

建筑业是我国国民经济支柱行业。近年来，随着企业风险意识的加强，内部控制已引起企业经营者的广泛关注，很多企业逐渐建立了相应的企业内部控制管理体系，但建筑业内部控制评价体系的相对空白与滞后，严重制约了企业的风险防范与健康发展。有效的评价体系作为一种管理工具与手段，不但可以降低建筑业企业运行风险，提高企业自身运营效率与效果，而且可以促进整个建筑产业与整体社会经济的健康发展，因此，不管是从宏观层面还是微观层面，完善建筑业内部控制评价体系并保障其有效运行均有着很强的理论与现实意义。
　　本文首先阐述国内外内部控制评价的研究现状以及实践情况，指出已有研究的不足与局限。其次，结合建筑业行业特点构建内部控制评价模型，包括内部控制评价指标体系的构建以及内部控制评价方法的选择。第三，使用内部控制评价模型，对 H管道公司内部控制进行评价，结合评价结果，指出其内部控制存在的不足主要有：⑴制度好，实施差；⑵联络性差的内部组织结构阻碍了各部门间信息的流通；⑶资金利用最大化受阻；⑷各种总结文件、结算证据不足；⑸内部控制评价小组临时成立，而非存在性部门。最后，结合 H管道公司内部控制体系存在的不足，提出相应的完善策略：⑴构建全员参与的内部控制环境；⑵完善法人治理结构和组织结构；⑶强化信息的流动与沟通；⑷加强对各种风险的评估与预测；⑸建立有效的内部控制评价以及内部控制监督机制。

目录

第1章 绪论

1.1研究背景和意义

1.2内部控制评价国内外研究综述

1.3研究内容和方法

1.4相关概念界定

第2章 建筑业内部控制评价模型构建

2.1建筑业的特点

2.2建筑业内部控制评价指标体系的构建

2.3建筑业内部控制评价方法

第3章 H管道建设公司内部控制评价

3.1 H管道建设公司简介及内部控制现状

3.2 H管道建设公司内部控制评价

3.3 H管道建设公司内部控制存在的问题及原因

第4章 H管道建设公司内部控制完善策略研究

4.1完善内部控制组织环境

4.2规范组织内部业务流程

4.3完善内部控制评价组织体系及方法体系

4.4强化信息的流动与沟通

第5章 结论

参考文献

附录A 内部控制评价指标标准

附录B 企业内部控制评价体系指标构建调查问卷

附录C 各指标权重表

致谢