A耐火材料企业内部控制评价研究

摘要

由于一系列会计造假和财务舞弊案件的发生,企业内部控制问题在全球范围内引起人们的高度关注。近几年来,内部控制理论和实践在国际上实现了长足的发展。在我国,企业内部控制问题也引起相关部门和会计界的高度重视,对内部控制问题的研究越来越多,不少企业建立了内部控制体系。我国政府更重视内部控制评价的规范化建设,审计署、财政部、证监会、银监会等组织均出台了关于内部控制评价方面的规范。然而实践发现,一个企业建立完善的内部控制制度,其内部控制并不一定得到有效执行,因此内部控制评价的作用就显得尤为重要。本文选取的A耐材企业为高温材料(集团)股份有限公司,对于A耐材企业这样的大集团,虽然已经建立了全面的的内部控制体系,但是对于各分厂的内部控制评价却远远落后于内部控制的建设。
　　本文在借鉴国内外对内部控制评价的研究的基础上,紧密结合我国企业内部控制评价的现状及我国企业进行内部控制评价的需求,对A耐材企业的内部控制评价体系进行构建。对于A耐材企业的内部控制评价重点在控制领域中,结合我国内部控制评价方面的要求,对其设定关键控制点进行内部控制评价,对于耐火材料企业内部控制评价的建设有一定的现实意义。建立耐火材料企业内部控制评价系统可以掌握耐火材料企业内部控制运行的质量,了解和分析耐火材料企业内部控制中存在的问题,并有针对性地采取切实有效的应对措施,提高耐火材料企业运营质量和经营业绩。
　　本研究分为六个部分：第1章绪论。介绍研究企业内部控制评价的背景与意义,对相关文献分国内外综述两部分进行回顾,确定本文的主要内容与思路,最后说明本文的研究方法。第2章内部控制评价体系的框架。首先阐述内部控制评价概念,然后介绍内部控制评价的主客体、原则和方法。第3章A耐材企业简介。首先概括介绍A耐材企业,其次介绍A耐材企业生产经营情况,然后描述A耐材企业组织机构情况,最后介绍A耐材企业内部控制情况。第4章A耐材企业内部控制评价体系的设计。以分属于采购与付款、生产与存货、销售与收款3个循环系统中的固定资产、模具、费用、人工、存货和收入6个关键控制点设计A耐材公司的内部控制评价体系。第5章A耐材企业内部控制评价体系的运行。将第四章中设计的内部控制评价关键控制点运用到A耐材企业的实际评价中,最后说明利用关键控制点评价A耐材企业过程中发现的的问题及对策。第6章结束语。主要为本文的结论与创新之处。

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1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.2 研究现状

1.3 研究内容与框架

1.4 研究方法

2 内部控制评价体系的框架

2.1 内部控制评价的概念

2.2 内部控制评价的主体与客体

2.3 内部控制评价原则

2.4 内部控制评价的方法

3A耐火材料企业简介

3.1 A耐火材料企业背景情况

3.2 A耐火材料企业生产经营情况

3.3 A耐火材料企业组织机构情况

3.4 A耐材企业内部控制情况

4A耐材企业内部评价体系的设计

4.1 采购与付款业务循环内部控制评价的关键控制点

4.2 生产与存货业务循环内部控制评价的关键控制点

4.3 销售与收款业务循环内部控制评价的关键控制点

5A耐材企业内部控制评价体系的运行

5.1 采购与付款业务循环的内部控制评价关键控制点的运行

5.2 生产与存货业务循环的内部控制评价关键控制点的运行

5.3 销售与收款业务循环内部控制评价关键点的运行

5.4 A耐材公司运行内部控制评价体系过程中发现的问题

5.5 A耐材公司运行内部控制评价体系过程中问题的解决方法

6 结束语

6.1 结论

6.2 创新之处

参考文献

致谢