风险导向审计理念下A银行内部审计研究

摘要

全球金融危机过后，中国银行业面对日益复杂多变的风险，风险管理能力的提升将成为今后银行业的竞争重点和关键，这就对银行内部审计提出了更高的要求，需要其在风险管理方面发挥巨大的作用。随着经济的不断发展和审计环境的变化，银行所面临的经营环境趋于复杂，传统的审计模式已经无法满足现代商业银行经营和发展的需要，面对严峻的现状，新的审计理念和方法呼之欲出，这就是现代风险导向审计。现代风险导向审计作为一种新的审计理念和方法，不但有利于提高我国商业银行内部审计的效率，而且有利于强化银行的风险管理，从而满足了我国商业银行的内部审计需求。相较于国外在风险导向审计方面积累的理论和实践经验，我国在该方面的理论研究和实践上均显得非常单薄，缺乏统一的审计流程，具有借鉴意义的案例较少，在风险导向审计方面仍旧有很大的研究和发展空间。因而，研究和探讨风险导向审计及其在国内商业银行审计中的应用，对促进银行内部的审计工作、更好地为商业银行服务具有重要意义。
　　本文认为内部审计有助于银行业切实加强尽职监督管理，增强内部控制力，有效防范和化解经营风险，及时消除安全隐患，防控案件，积极发挥预警作用，通过查处各种重大问题和案件，揭示潜在风险，维护金融稳定，从而促进国内银行业的健康有序发展。风险导向审计为内部审计职能的实现提供了专业的指导，通过风险导向审计在银行业内部审计中的应用，将更好地实现内部审计在银行业风险管理中的职能。本文将立足于国内外对风险导向审计的研究，对我国商业银行风险导向审计及其在实际工作中的应用做进一步的讨论，重点研究商业银行风险导向审计流程的构建。特别注重审计实践，选取A银行作为研究对象，通过现场调研、流程分析等方法，从建立合理完善的风险评估流程、实施风险评估步骤等方面对风险导向审计做进一步的探讨。

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第1章引言

1.1研究背景和意义

1.2国内外研究现状

1.3研究内容和方法

1.4论文的创新点

第2章 相关理论基础

2.1内部审计的职能

2.2风险导向审计理论

2.3风险导向审计的流程

第3章 商业银行风险导向型内部审计理念的构建

3.1商业银行所处的国际国内经济环境

3.2 我国商业银行经营风险分析

3.3 风险导向审计理念下商业银行内部审计的目标

第4章 A银行内部审计现状及存在问题分析

4.1 A银行基本情况

4.2 A银行内部审计现状

4.3 A银行内部审计存在的问题及成因分析

第5章 A银行风险导向型内部审计流程的构建

5.1制定工作计划

5.2 建立风险评估指标体系

5.3实施风险评估程序

5.4针对高风险业务和机构开展内部控制评价及测试

5.5分析现存的问题并提出审计建议

第6章 结 论

6.1风险导向审计方法的合理之处

6.2风险导向审计技术在A银行运用中的制约因素

参考文献

致谢