电子商务引发的税收征管问题及对策研究

摘要

电子商务作为社会经济一种新的重要活动方式，给税收带来机遇的同时，也给税收征管带来了巨大的挑战。本论文在系统分析电子商务对税收征管模式“征、管、查”以及税源监控、纳税服务方面的深刻影响，积极借鉴国际上对电子商务税收征管的主张，推广运用我国已成功试行的电子发票和电子商务工商登记管理经验，对我国电子商务税收征管的基础对策提出了前瞻性的建议，在电子商务税收征管对策中提出一套新型的，能有效监管电子商务的税收征管模式。
　　本文的内容共分为五个部分：
　　第一，绪论。介绍研究的背景、国内外研究现状、研究的目的、内容和方法等。
　　第二，电子商务的发展状况及其税收征管的必要性。通过对电子商务在我国十二年的发展状况分析发现，电子商务规模已实现飞速增长，由此导致因电子商务造成税收流失越来越大。本节还从“破窗”理论和税制优化的不同角度阐述了对电子商务进行税收征管的必要性。
　　第三，深入分析电子商务引发的税收征管问题。从税收征管模式入手，反映传统税收征管模式对新型的电子商务模式的极度不适应，使税收征管在各个环节存在不同障碍。
　　第四，电子商务税收征管政策的国际比较和借鉴。本部分采用比较的方法分析阐述了其他国家和国际组织应对电子商务的税收征管问题的解决方案，并对此作一比较总结。
　　第五，提出我国当前应对电子商务税收征管问题的对策。参酌学者的见解，结合国情实际，就我国电子商务引发的税收征管问题提出意见和建议。针对税务机关日常业务的主要工作流程，将理论探讨成果转化为实施具体方案，内容包括制定电子税务登记制度、电子商务交易专用发票、完善电子申报、开发电子征税软件、建立电子稽查制度、建立电子商务“三代”管理办法等。
　　第六，结论。总结本文研究结果。

目录

封面

目录

中文摘要

英文摘要

1 绪 论

1.1 研究背景

1.2 国内外研究现状

1.3 研究目的、内容、方法

1.4 创新与不足

2 电子商务的发展及其税收征管的必要性

2.1 电子商务概念及特征

2.2 我国电子商务的发展状况

2.3 对电子商务进行税收征管的必要性分析

3 电子商务与现行税收管理模式的冲突

3.1 现行税务登记方法无法适用电子商务环境

3.2 传统的上门申报纳税方式受到极大挑战

3.3 现行的税款征收方式与网上交易脱节

3.4 电子商务使税务检查的难度进一步加大

3.5 电子商务使税源监控的基础受到动摇

3.6 电子商务对纳税服务提出更高要求

4 电子商务税收征管政策的国际比较和借鉴

4.1 国际社会电子商务税收政策的比较分析

4.2 各国电子商务的日常税收征管政策

4.3 各国对电子商务税收征管政策的共识

4.4 对我国电子商务税收征管的借鉴和启示

5 我国当前应对电子商务税收征管问题的对策

5.1 完善电子商务税收制度及相关法规

5.2 建立与电子商务相适应的税收征管新模式

5.3 启用电子商务交易专用发票

5.4 建立电子商务税收“三代”管理办法

5.5 加强我国税务信息化建设

5.6 加强电子商务领域综合治税平台建设

5.7 以电子信息网络为依托，进一步优化纳税服务

结 论

参考文献

致谢

声明