中石化贵州分公司内部控制体系研究

摘要

中国石油化工股份有限公司贵州石油分公司(以下简称“贵州石化”)是中国石油化工股份有限公司(简称“中石化”)的唯一一家在贵州从事成品油销售的全资子公司。为规范贵州石化的管理，按照中石化股份公司的统一要求，贯彻《中华人民共和国会计法》，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，建立内部控制体系，编制《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
　　本文首先对“贵州石化”实施内部控制的背景及必要性进行了分析，对国内外研究现状及文献进行了收集和整理。接着，对内部控制的定义及要素进行了界定，分析了相关的管理理论、萨班斯法案对企业内部控制体系的影响，并从管理现状和综合竞争力方面进行调查，对“贵州石化”建立内部控制体系的必要性进行了说明。以COSO控制框架为指引，结合“贵州石化”实际，以内部控制的五个要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督为切入点，构建了“贵州石化”内部控制体系。最后，针对“贵州石化”实施内部控制的运行情况，对实施效果评价体系进行了研究，提出了效果评价的主要内容、程序、方法和标准，

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1 引言

1.1 选题背景

1.2 研究目标及意义

1.3 国内外内部控制研究现状

1.4 研究的思路和方法

1.5 论文的结构

2 内部控制体系的相关理论分析

2.1 内部控制的概念及要素界定

2.2 管理理论对构建内部控制体系的影响分析

2.3 萨班斯法案对企业内部控制体系的影响

3 贵州石化内部控制现状分析

3.1 贵州石化公司概况

3.2 贵州石化公司构建内部控制体系的内部环境分析

3.3 贵州石化内部管理存在的问题

4 贵州石化公司内部控制方案设计

4.1 内部控制体系设计前的准备

4.2 贵州石化公司内部控制体系的构建

5 贵州石化公司内部控制体系的实施效果评价

5.1 效果评价体系设计前应考虑的因素

5.2 效果评价体系的实施方案设计

5.3 贵州石化内部控制体系实施实例

6 “贵州石化”内部控制体系研究的结论与展望

致谢

参考文献

附 录

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