基于社会责任观的房地产企业内部控制评价体系研究

摘要

最近十几年，我国的房地产行业经历了一个高速发展的过程，已经成为国民经济的支柱性产业。然而在取得了巨大经济效益的同时房地产企业也出现了不可忽视的社会性问题，如建筑质量、环境污染、职业安全、侵害劳动者合法权益等等，引起了社会各界的广泛关注。究其原因，还是房地产企业快速发展的局面与其承担社会责任的状况不相适应，只顾追求利润，忽略了社会责任的履行。而随着国家对房地产行业的调控力度的加大，房地产企业销售遇冷逐渐步入冬季。故而履行社会责任树立企业形象以及向企业内部控制管理要效益就成了房地产企业管理工作中的重中之重。企业对自身的内部控制进行监控和评价，通过监控和评价结果判断其设计有无缺陷、执行是否有效、是否需要随环境变化而相应改变等。因此，将社会责任和内部控制评价有机结合，通过定性、定量的价值评判促使房地产企业从社会责任角度对内部控制加强管理，对于房地产企业保持其核心竞争力，最终实现企业与社会的可持续发展有着莫大的现实意义。
　　 本文首先探讨了企业社会责任的概念，提出了新的内涵解析，分析了企业社会责任的动因、内容及意义；对内部控制进行概述，详细解析了内部控制评价的概念、标准、方式方法等，并讨论了现有的内部控制评价模型；然后在企业社会责任战略思想的指导下，将企业社会责任观与内部控制评价理论有机结合，确立并细分了六大维度要素，选取相关指标建立更为合理、全面、系统的企业内部控制评价体系计量模型，采用专家打分与层次分析法确定各级指标权重、建立评语集进行模糊评判，计算得出基于社会责任观的房地产企业内部控制综合评价指数得分；最后通过对A房地产公司的实证分析，识别其内部控制体系存在的问题并提出解决对策，从而验证了体系的科学有效性。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 本文的研究背景及意义

1．1．1 本文的研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 企业社会责任的研究现状

1．2．2 内部控制评价理论研究现状

1．3 研究内容与研究方法

1．4 本文创新点

1．5 论文结构安排和框架体系

1．5．1 论文结构安排

1．5．2 框架体系

第2章 企业社会责任理论

2．1 企业社会责任概念解析

2．2 企业社会责任产生的动因

2．2．1 企业道德的必然要求

2．2．2 企业作为社会公民的必然要求

2．2．3 其他动因

2．3 企业社会责任的基本内容

2．3．1 企业对职工的社会责任

2．3．2 企业对消费者的社会责任

2．3．3 企业对资源、环境的社会责任

2．3．4 企业对所在社区的社会责任

2．4 企业履行社会责任的意义

2．4．1 有利于推动市场经济体制的发展

2．4．2 有利于树立良好的企业形象

2．4．3 有利于培养企业员工形成共同的企业价值观

2．4．4 有利于提升企业发展战略设计理念

2．5 本章小结

第3章 内部控制及内部控制评价概述

3．1 内部控制概述

3．1．1 内部控制的定义

3．1．2 内部控制的基本要素

3．2 内部控制评价的概念

3．3 内部控制评价的原则与目的

3．3．1 内部控制评价的原则

3．3．2 内部控制评价的目的

3．4 内部控制评价的主客体

3．4．1 内部控制评价的主体

3．4．2 内部控制评价的客体

3．5 内部控制评价的方式和方法

3．5．1 内部控制评价方式

3．5．2 内部控制评价方法

3．6 内部控制评价标准

3．7 内部控制评价模型概述

3．7．1 COSO模型

3．7．2 CoCo模型

3．7．3 Turnbull报告

3．7．4 SAC和eSAC报告

3．7．5 SysTrust模型和Trust Services模型

3．8 内部控制评价对房地产企业的作用

3．9 本章小结

第4章 基于社会责任观的房地产企业内部控制评价模型的构建

4．1 房地产企业概述

4．1．1 房地产企业的内涵

4．1．2 房地产企业经营特点

4．1．3 房地产企业内部控制评价对象

4．2 评价模型设计原则

4．3 确定基本要素

4．4 基于社会责任观的房地产企业内部控制评价模型

4．4．1 评价方法介绍

4．4．2 构造判断矩阵

4．4．3 确定权重系数

4．4．4 求最大特征根

4．4．5 一致性检验

4．4．6 建立评语集

4．4．7 确定评价矩阵

4．4．8 对各级评价指标进行模糊综合评价

4．5 本章小结

第5章 基于社会责任观的房地产企业内部控制评价模型的应用

5．1 案例公司介绍

5．1．1 A公司简介

5．1．2 A公司内部控制基本情况介绍

5．2 确定评价指标隶属度

5．3 计算各层级指标综合评价指数得分

5．4 评价分析及对策

5．4．1 内部环境评价分析及对策

5．4．2 风险评估评价分析及对策

5．4．3 控制活动的评价分析及对策

5．4．4 信息与沟通的评价分析及对策

5．4．5 内部监督的评价分析及对策

5．4．6 社会责任的评价分析及对策

5．5 本章小结

结论

致谢

参考文献

附录

作者简介

攻读硕士期间发表的论文和科研成果