注册资产评估师刑事法律责任研究

摘要

资产评估行业历经发展已经近二十年，在发展的过程中，不断得到发展壮大，在社会经济生活中所起的作用也日趋重要。资产评估行业主要有资产评估机构及注册资产评估师（以下分别简称评估机构、评估师）组成，它们对于促成社会资本产权尤其是国有资本产权的合理流动起到至关重要的作用。随着社会主义市场经济的迸一步完善、发展，评估行业地位得到提升，评估机构及评估师的对社会发展作用明显加强。为了防范评估机构及评估师可能造成的侵害国家、社会及他人权益的行为，评估行业在不断提高行业自律的同时，国资委、证监会、财政部等部门加强了对该行业的监督管理，社会公众对评估行业责任的认识也日益强化，使得评估机构及评估师的执业风险大大增加。
　　评估机构及评估师作为市场经济中的一般法人和自然人，他们与其他民事主体一样，要遵守国家有关民事主体权利、义务及行为方面的法律、法规，如民商法、经济法、刑法、社会法等方面的法律、法规。在本文中，笔者对于评估机构及评估师作为一般民事主体所应遵守的法律法规及可能引起的法律责任不进行探讨，而就评估机构及评估师作为评估行业的特定民事主体所应遵守的法律法规及可能引起的法律责任进行探讨。虽然评估师刑事法律责任在目前属于极端的案例，但明确责任对行业发展非常重要，希望对实践评估工作有所帮助，降低自己的从业风险。

目录

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摘要

导言

第一章 注册资产评估师法律责任概述

1．1 法律责任的概念及种类

1．2 注册评估师法律责任的相关法律规定

1．3 评估行业法律责任构成要件分析

1．3．1 行政责任

1．3．2 民事责任

1．3．3 刑事责任

1．4 资产评估行业法律责任的特色

第二章 出具证明文件重大失实罪的犯罪构成要件

2．1 注册资产评估师主要涉及的罪名

2．2 出具证明文件重大失实罪的犯罪构成

2．2．1 客体要件

2．2．2 客观要件

2．2．3 主体要件

2．2．4 主观要件

2．3 本罪的处罚规定

2．4 相关法条及司法解释

第三章 资产评估行业司法判例特点分析

3．1 案例一：国企改制

3．2 案例二：虚增资产

3．3 案例三：泰港风波

3．4 司法判例分析

第四章 评估师执业过程中如何避免承担刑事法律风险

4．1 注册评估师对评估对象的法律权属进行关注并恰当披露

4．2 注册评估师在执业过程中保持高度的注意义务

4．3 注册资产评估师出具的资产评估报告应严谨、详实

4．4 编制工作底稿是防范风险的重点

4．5 合理地利用专家工作

第五章 资产评估行业准则制定及立法存在的问题及对策

5．1 资产评估行业准则制定现状及存在问题

5．2 资产评估行业准则制定的对策

5．3 资产评估行业立法现状及存在问题

5．4 资产评估行业立法的对策

参考文献

致谢