广之旅股份公司企业内部控制改进研究

摘要

没有内控，企业经营管理风险如何控制？正所谓“有控则强，失控则弱，无控则乱”，2008年金融海啸中的百年企业倒闭的案例给人多么深刻的启示，因此，内部控制的重要性不言而喻。由于我国的内部控制制度研究起步较晚，国外企业对市场经济的认识比国内要深入和透彻，西方经济发达国家在内部控制制度方面的研究比国内深入和透彻，国外企业在实际运用方面也优于国内企业。我国企业在今后的市场竞争中要处于不败之地，就必须加强企业内部控制的建立和健全。内部控制已得到我国企业的重视，几年来我国政府相继出台了许多有关内部控制的法律法规，以解决当前一些企业事业单位内部管理混乱，控制弱化，降低企业经营风险。西方发达国家的内部控制对我国尤可借鉴。基于此，研究广之旅国际旅行社股份有限公司具有重要的现实意义。
　　广之旅国际旅行社股份有限公司成立于1980年12月5日，是华南地区规模至大，实力至强，美誉度至高的旅行社，国内唯一获得全国旅游业质量管理最高荣誉“中国用户满意鼎”的综合性强社。全国旅行社中唯一被国家信息产业部指定的“国家电子商务试点单位”，打造出全国地方旅行社第一个”中国驰名商标”，在全国旅行社中唯一被世界生产力科学联盟(WCPS)授予“2006世界市场中国行业十大年度品牌”。然而，在中国从亚洲旅游大国向世界旅游强国跨越的历史性背景下，广之旅国际旅行社股份有限公司将如何前行？
　　作为广之旅审计室负责人，作者在实际工作中，发现了广之旅股份公司企业内部控制比较簿弱，制度不够健全，通过对现有制度了解、整理、分析，以及与现职的员工的调查了解，对广之旅股份公司内部控制现状进行评价，并分析存在的问题及其成因，从而提出广之旅股公司企业内部控制改进的主要策略，确定改进目标与原则，确定升级内部控制框架、增设风险预警机制、对高危业务岗位全息序时监控、搭建先进信息沟通平台等对策，确定保障措施。
　　本文的研究成果不仅为广之旅国际旅行社股份有限公司建立了一套适合其经营特点、操作性强的内控系统，特别是针对旅游业的特点，将内部控制流程中风险防范的重点从业务流程中抽离出来，形成了具有行业特色的内部控制，因此，本文的研究对旅游业的内部控制制度的建立与规范能够提供一些借鉴和参考。

目录

摘要

第一章 前言

1．1 研究的背景及意义

1．2 研究的主要内容

1．3 研究的思路及方法

第二章 企业内部控制相关理论与实践

2．1 企业内部控制的涵义

2．2 现代企业内部控制的理论框架

2．2．1 控制环境

2．2．2 风险评估

2．2．3 控制活动

2．2．4 信息与沟通

2．2．5 监督

2．3 国外企业内部控制的历程

2．3．1 内部牵制阶段

2．3．2 内部控制制度阶段

2．3．3 内部控制结构阶段

2．3．4 内部控制整体框架阶段

2．3．5 风险管理阶段

2．4 我国企业内部控制的现行法规指引

第三章 广之旅股份公司内部控制现状评价

3．1 公司简介

3．2 广之旅股份公司内部控制的发展经历

3．3 广之旅股份公司内部控制的现行模式

3．3．1 控制环境

3．3．2 风险评估

3．3．3 信息与沟通

3．3．4 控制活动

3．3．5 监控与评价

3．4 存在的问题及其成因

3．4．1 存在的问题

3．4．2 成因剖析

第四章 广之旅股公司企业内部控制改进的主要策略

4．1 改进的目标和原则

4．1．1 公司内控改进的目标

4．1．2 公司内控改进的原则

4．2 根据法规指引升级公司内部控制框架

4．2．1 理清董事会职责

4．2．2 积极发挥战略委员会的作用

4．2．3 建立独立董事制度

4．2．4 完善审计委员会

4．2．5 执行严格的控制活动

4．3 增设企业风险预警机制

4．3．1 理清风险评估有关步骤

4．3．2 风险管理体系的基本构成

4．3．3 经营风险预警

4．3．4 公关危机

4．4 针对高危业务岗位全息序时监控

4．4．1 信息的发现和收集

4．4．2 隐患信息的整理和存储

4．4．3 信息的传输、查询和分析

4．4．4 隐患信息的监控与管理

4．4．5 发布指令信息

4．5 搭建更加先进的信息沟通平台

第五章 预期效果及其保障措施

5．1 预期效果

5．2 保障措施

5．2．1 领导重视和支持

5．2．2 公司全员参与

5．2．3 不断健全考核机制

5．2．4 提升内控人员综合素质

5．3 结论与展望

参考文献

致谢