中美注册会计师证券民事责任制度比较研究

摘要

注册会计师的证券民事责任一直是公众关注的焦点问题，是证券信息披露民事责任制度的一个重要组成部分。注册会计师民事责任制度的完善关系着注册会计师行业的发展，投资者权利的保护和证券市场的健康发展。近年来，我国通过立法进一步加强和完善了证券市场信息披露的民事责任制度。然而，依据修订后的《证券法》提起的对注册会计师的第一起诉讼，经历了一年多的周折才最终进入正式的诉讼程序。如何在司法实践中进一步完善注册会计师证券民事责任制度是本文研究的主要问题。 本文以如何实现注册会计师证券民事责任以更有效地保护证券市场上的投资者利益为立足点，采用比较研究的方法，对比分析了中美两国的注册会计师证券民事责任制度。 第一章从注册会计师在证券市场中的法律环境出发，分析了注册会计师在证券信息披露中的法律地位，比较了两国对注册会计师独立审计的监管制度，对完善我国的注册会计师审计监管制度提出了建议； 第二章着重分析了注册会计师证券民事责任制度的核心问题——注册会计师对第三人的证券民事责任制度，分别从第三人范围、第三人对注册会计师的请求权基础、注册会计师证券民事责任主体制度三个方面对中美两国相关的法律制度进行了比较分析； 第三章主要探讨了注册会计师证券民事责任的实现机制，对比了我国代表人诉讼制度和美国集团诉讼制度在证券民事赔偿纠纷中各自的优势与不足，主张借鉴美国集团诉讼制度中的优点来改进我国代表人诉讼制度，使其能够在证券民事赔偿纠纷中发挥更大的作用。

目录

文摘

英文文摘

声明

引言

第一章注册会计师在证券市场信息披露中的法律环境

第一节证券市场信息披露与注册会计师制度

一、信息披露制度在现代证券市场中的确立

二、独立审计制度的产生及注册会计师制度的确立

三、注册会计师在证券市场信息披露中的法律地位

第二节证券市场信息披露下对注册会计师独立审计的监管

一、注册会计师独立审计监管的重要意义

二、美国的注册会计师独立审计监管制度

三、我国的注册会计师独立审计监管制度

四、我国注册会计师独立审计监管制度的完善

第二章注册会计师对第三人的民事责任制度的比较

第一节 第三人范围问题

一、第三人的范围在美国判例法上的历史演变

二、我国法律对第三人范围的界定

三、我国第三人范围的立法完善

第二节第三人的请求权基础

一、第三人对注册会计师请求权基础的理论考察

二、第三人在美国证券法体系下的请求权基础

三、第三人在我国证券法体系下的请求权基础

第三节注册会计师民事责任主体制度

一、关于注册会计师民事责任主体的讨论

二、美国注册会计师民事责任主体法律制度

三、我国关于会计师民事责任主体的法律规范

第三章注册会计师民事责任实现机制的比较

第一节美国证券民事诉讼机制

一、注册会计师证券民事诉讼的特点

二、美国证券民事诉讼与集团诉讼

三、集团诉讼与投资者权益的保障

第二节我国证券民事诉讼制度

一、我国关于证券民事诉讼的法律规范

二、我国的代表人诉讼制度

三、代表人诉讼制度与投资者权益保障

四、代表人诉讼制度的完善

结论

参考文献