产业集聚对税收竞争的影响——基于我国省级面板数据的实证分析

摘要

当一个地区产业集聚水平的提高时，会产生规模经济等溢出效应，形成所谓的“集聚租”，当集聚达到一定水平时，能够对集聚效应创造的“集聚租”征税，获取税收增加的间接效益，避免税收竞争。那么我国的产业集聚水平是否达到了可以征收“集聚租”的程度？产业集聚水平会对税收竞争的存在性以及竞争模式产生怎样的影响？这是本文研究的两个重点。
　　对于产业集聚对税收竞争的影响，国外的研究无论在理论上还是实证上，都比国内的研究成熟。因此，本文在借鉴前人研究的基础上，应用2000-2011年我国省级面板数据，将30个省级行政区，按照专业化水平和总量水平这两个维度划分为四大区域，并构建空间滞后模型，纳入策略反应指标和产业集聚水平指标作为自变量进行回归。通过对比全国与四个产业集聚水平不同的地区的策略反应指标系数值的符号和显著性水平，来考察产业集聚对税收竞争的影响;通过观察全国与四个地区产业集聚水平指标的系数值的符号和显著性水平，来考察我国地方政府是否对“集聚租”征税。
　　实证结果表明，我国总体上采取的是趋同化的税收竞争策略，因为产业集聚水平总体不高，产业集聚对税收竞争的影响力有限，只有产业集聚足够高时，地方政府才有能力对“集聚租”征税，并采取差异化的税收竞争策略。笔者认为我国普遍采取趋同化的税收竞争策略以及无法对“集聚租”征税的原因在于我国独特的分权体制、地方保护主义的存在、较低的城市化水平以及“政策租”形成的非正真意义上的产业集聚。最后，笔者针对上述四个原因，提出了减少分权体制的负面效应、促进资源自由流动、提高城市化水平、实现自发的税收协调机制等政策建议。

目录

声明

摘要

第一章 导论

1．1 选题背景

1．2 相关概念与理论

1．2．1 产业集聚概念与理论

1．2．2 税收竞争概念与理论

1．3 文献综述

1．4 文章结构、创新点与不足

1．4．1 文章结构

1．4．2 创新与不足

第二章 我国产业集聚的现状分析

2．1 产业集聚的专业化水平指标

2．1．1 衡量专业化水平的理论指标

2．1．2 专业化水平指标的选取与计算

2．2 产业集聚的总量水平指标

2．2．1 衡量总量水平的理论指标

2．2．2 总量水平指标的选取与计算

2．3 产业集聚分区与产业集聚现状

2．3．1 产业集聚分区的依据

2．3．2 产业集聚分区结果与检验

2．3．3 各区域产业集聚的现状

第三章 产业集聚对税收竞争影响的实证分析

3．1 变量的选取与数据来源

3．1．1 变量的选取

3．1．2 数据来源与数据描述

3．2 产业集聚对税收竞争影响的初步观察

3．2．1 税负水平变动趋势

3．2．2 初步观察

3．3 模型设定与回归结果

3．3．1 模型的设定与命题的提出

3．3．2 模型估计形式的选择

3．3．3 模型回归结果

第四章 实证结果分析与政策建议

4．1 实证结果分析

4．2 政策建议

4．2．1 通过转移支付降低分权制度的负面效应

4．2．2 通过法律的完善与调控促进资源要素自由流动

4．2．3 通过户籍制度改革提高城市化水平

4．2．4 通过提高产业集聚水平实现自发的税收协调机制

参考文献

致谢