政府产业引导基金项目审计研究——以A市X产业引导基金审计为例

摘要

目前，我国对政府审计理论与实务的研究已经趋于成熟，随着财政专项资金在财政支出中的比重越来越大，对其的审计也被视为常规性审计内容。然而，针对政府产业引导基金的审计研究却不多，政府产业引导基金不仅能够使政府掌握市场发展的宏观方向，还能撬动民间资本，发展目标产业与发展地的经济，所以对其的审计工作意义重大。政府产业引导基金项目不仅能够监督基金运行的合规性和效益性，还能够起到防护的作用，通过对基金的投资情况及内部控制建设程度的了解，测试可能存在的风险，从而起到预防基金管理不到位及套用资金的风险，促进引导基金达到预定的政策效果和经济效益。然而，政府产业引导基金的运作模式多样，不同的运行模式下其审计方式、内容也不尽相同，因此本篇文章会针对“参股模式+委托管理模式”下运作的产业引导基金进行合规性审计的研究。
　　文章主要从理论方面出发，通过查阅大量的研究产业引导基金运作模式的文献资料可以了解到，产业引导基金最常用的模式为担保、参股、跟进投资，而我国常用的产业引导基金运行模式是参股委托管理模式。本文又对我国财政专项资金审计研究现状进行了解，借鉴财政专项资金审计的理论与实践经验，探索如何进行产业引导基金审计，包括所用到的方法、内容上的侧重点等理论。在具体研究方法上，以案例分析为主，对政府产业引导基金合规性审计相关问题进行研究与探讨。
　　本文通过介绍产业引导基金运行模式，特别是以参股委托管理模式下运行的产业引导基金对审计的影响，分析审计的内容、审计程序和常用的方法。在此基础上，论文对产业引导基金审计的实际案例进行介绍分析，了解到在实际中是如何开展产业引导基金审计工作，发现其在审计方法、审计沟通、事前审计工作、审计队伍建设、合规性评价指标等方面存在着问题。通过对问题产生的原因进行深入的分析，提出可以解决工作问题、改进工作方式的建议，包括如何建设审计队伍、借用互联网手段改进审计方法，并举例说明如何建立合规性评价指标体系。最后，希望能够对政府产业引导基金项目的研究起到抛砖引玉的功效。

目录

声明

一、绪 论

（一）研究背景及意义

（二）政府产业引导基金项目研究综述

（三）研究思路、论文框架及研究方法

（四）创新与不足

二、相关概念界定及理论基础

（一）相关概念界定

（二）政府产业引导基金的审计内容

（三）开展政府产业引导基金项目的理论基础

三、政府产业引导基金项目案例分析

（一）审计项目基本情况

（二）审计目标与内容

（三）审计程序及过程

（四）审计中发现的问题

（五）对X基金的审计建议

（六）案例反思

四、政府产业引导基金项目存在的问题及原因分析

（一）政府产业引导基金项目程序不规范

（二）政府产业引导基金项目队伍力量不够

（三）政府产业引导基金项目方法落后

（四）未能发挥审计防护作用

（五）审计证据收集不力

（六）政府产业引导基金项目评价标准缺失

五、完善政府产业引导基金项目的建议

（一）加强审计成果的有效利用

（二）加强政府产业引导基金项目队伍建设

（三）增加政府产业引导基金项目方法

（四）发挥审计的防护作用

（五）提升审计沟通能力

（六）完善政府产业引导基金项目评价标准

六、结语

参考文献

附注

致谢