摘要
绪论
一、研究背景及选题意义
二、研究方法和主要内容
三、创新之处和不足之处
第一章 税收的收入分配调节功能概述
第一节 基本概念界定
一、税收及其职能
二、收入分配的含义及内容
三、税收调节收入分配的功能及其公平原则
第二节 税收调节收入分配的理论依据
一、国外关于税收调节收入分配的理论
二、国内关于税收调节收入分配的理论
第三节 税收调节收入分配的具体过程
一、参与收入分配调节的主要税种
二、税收调节收入分配的作用机制
三、税收调节收入分配功能的局限性
第二章 我国税收调节收入分配的现状
第一节 我国当前的居民收入分配状况
一、我国居民收入分配的总体状况
二、我国居民收入分配差距的分类特点
第二节 我国税收对收入分配的调节效应分析
一、税前与税后基尼系数对比
二、税前与税后收入额对比
第三节 对我国税收调节收入分配功能的评价
一、目前我国税收调节收入分配功能较弱
二、我国税收调节收入分配功能还有待完善
第三章 我国税收调节收入分配功能较弱的成因分析
第一节 税制结构不健全
一、税制结构与税收调节收入分配功能的关系
二、我国目前税制结构不利于收入分配调节
三、我国现行税制结构不再适应经济发展状况
第二节 税种设置不完善
一、个人所得税对收入分配的“逆向调节”
二、财产税制不健全导致税收的调节功能极其有限
三、消费税调节收入分配作用甚微
四、社会保障税缺位影响对低收入者的收入分配调节
第三节 税收征管质量不高
一、征管技术落后导致现行所得税无法发挥应有的调节作用
二、税收征管“逆调节”使得税收对收入分配逆向调节
三、税收调节收入分配功能的发挥受征税环境的制约
第四章 优化我国税收调节收入分配功能的思路
第一节 调整税制结构
一、将税赋重点从企业转移到个人
二、采用累进税制对个人征税
第二节 完善具有收入分配调节功能的税种
一、完善个人所得税,加强对个人收入的直接调节
二、改革财产税,弱化财富的积累效应
三、改革消费税,强化消费税的调节力度
四、大力推进社会保险“费”改“税”
第三节 加强税收征管
一、提高税收征管的技术水平
二、优化税收征管的外部环境
结语
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文目录
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