内部控制视角下衍生金融工具风险防范研究

摘要

衍生金融工具是金融创新的核心产物，基于其能够有效的规避风险而受到投资者的追捧。迄今为止，近四五十年的迅猛发展历程中，衍生金融工具因高杠杆性而产生的“双刃剑”效应在彰显其极强生命力的同时也带来了巨大的破坏力。1990年以来，我们目睹了国内外众多因从事衍生金融工具交易而引发的重大亏损和破产案件，但是灾难并没有让投资者减少对衍生金融工具的投资热度。相反，在经济全球化、金融自由化及科技创新的推动下，衍生金融工具市场日新月异，衍生金融工具不断创新，衍生金融工具交易在国际市场上呈现出朝气蓬勃的发展趋势。我国金融市场国际化程度越来越高，在这种态势下，运用衍生金融工具规避风险成为国内企业越来越迫切的需求。衍生金融工具的风险管理问题也成为亟待解决的现实问题。
　　国内外与衍生金融工具相关的重大损失越来越多地与微观层面的企业经营因素相联系。衍生金融工具交易企业内部控制的好坏很大程度上反映了风险管理能力的高低。可以说，有效的内部控制是企业防范风险、控制舞弊的防火墙。因此研究衍生金融工具内部管理尤其是内部控制问题更具有理论和现实价值。基于此，本文选取内部控制这个视角来展开相关的研究。本文首先采用文献研究法和归纳分析法对相关的理论进行梳理，并在此基础上运用规范分析法从内部控制的角度去分析我国衍生金融工具风险成因，反映我国衍生金融工具内部控制的现状，最后以风险控制为导向构建出多维度的衍生金融工具风险防范的内部控制体系。

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第1章 导论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 国内外研究综述

1.4 研究内容、方法及创新点

第2章 理论基础

2.1 内部控制内涵的演变及其理论发展

2.2 风险管理理论

第3章 衍生金融工具概述及其风险分析

3.1 衍生金融工具概述

3.2 衍生金融工具的风险分析

第4章 基于风险控制导向的衍生金融工具内部控制理念及其框架

4.1 理念

4.2 框架

第5章 基于风险控制导向的衍生金融工具内部控制体系的构建

5.1 衍生金融工具内部控制要素体系的构建

5.2 衍生金融工具内部控制组织体系的构建

5.3 衍生金融工具内部控制流程体系的构建

5.4 衍生金融工具内部控制保障体系的构建

第6章 小结

6.1 结论

6.2 研究的不足

6.3 研究的展望

致谢

参考文献

在学期间发表的学术论文