利益驱动对审计独立性与诚信的影响研究——以“双安事件”为例

摘要

本文通过对安然和安达信事件产生的原因及背景进行分析，阐述了安然和安达信事件对注册会计师行业未来发展所造成的影响。认为安达信对安然公司的审计失败主要归因于在利益驱动之下审计人员丧失了应有的独立性和诚信品质，并且由于原有的审计制度和监管模式无法解决导致独立性和诚信丧失的利益机制问题，所以安然和安达信事件的发生也就是在所难免的事了。从利益驱动对审计独立性和审计人员诚信的影响出发，分析了利益驱动导致审计人员丧失独立性和诚信意识的几个方面因素，如审计委托权定位问题、非审计服务、监管模式漏洞等因素，进而分析了安然和安达信事件对于我们确保审计人员独立性、强化诚信教育和完善注册会计师行业监管的启示。得出最终结论：要解决利益驱动导致审计独立性和诚信丧失的行为，就应建立利益驱动的解决机制，至少要解决以下几方面的问题：一是重新审视目前的审计委托权定位问题，探讨新的审计委托模式；二是重新思考非审计服务对审计独立性的影响，对会计师事务所向客户提供非审计服务进行部分限制，并加强对非审计服务的监管；三是加强制度建设和全方位的诚信教育，重构会计市场诚信；四是为确保审计的独立性和诚信意识，必须加强注册会计师行业监管，加强行业自律监管，充分发挥联合监管和社会监督的作用。

目录

文摘

英文文摘

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序言

一、“双安事件”回顾及文献综述

(一)“双安事件”回顾

(二)文献综述

二、从“双安事件”看审计独立性和诚信丧失的原因与启示

(一)从“双安事件”看审计独立性丧失的原因

(二)从“双安事件”看审计人员诚信丧失的原因

(三)“双安事件”中独立性与诚信丧失带来的启示

三、从“双安事件”看强化审计独立性与诚信的对策分析

(一)必须建立利益驱动的解决机制，才能确保审计的独立性

(二)必须建立利益驱动的解决机制，才能确保审计的诚信意识

1、建立确保诚信的利益驱动解决机制时应考虑的问题

2、重构会计市场诚信的几点构想

(三)独立性与诚信丧失引发注册会计师行业监管模式的新思考

1、加强行业自律监管作用，完善注册会计师行业自律制度

2、充分发挥联合监管和社会监督的作用

3、加强相关立法建设

四、结论

后记

参考文献