以内部控制为基础的石油化工行业监督管理机制研究

摘要

强化企业的内部控制已经成为目前各个国家管理其公司的重要手段，是推动企业持续健康发展的重要保证，这已经逐渐成为不争的事实。内部控制在监督管理中的主要作用是:对企业资产的安全、完整和是否有效使用进行保护;对会计信息及其他各种管理信息的可靠性和及时性进行监控;深入贯彻落实企业现有的各项管理制度、方针和措施;尽最大努力控制压缩成本、费用，对不必要的成本、费用加大管理力度，使企业的经济利润实现最大化;对于查明的各种错误和弊端要及时消除，将隐患解决在萌芽状态，提前做好各种预防方法;保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。
　　众所周知，石油和化工行业是一国最关键的经济命脉之一，石化行业是我国国民经济的支柱产业，关系国家长久安全与稳定可持续发展，具有产业链长、关联度高、带动性强等特点，在经济建设、国防事业和人民生活中发挥着极其重要的作用，是重中之重。石化行业自身的特点决定着其监督管理存在着诸多的不足，导致石化行业监管力度不足、范围不全、定位不准，极大的削弱了中国石化企业在国际市场上的综合竞争力。本文试图把以内部控制为基础的监督管理机制引入石化行业，以期更好的推动其健康、快速、稳定的发展，从而实现其应有的作用。
　　本文主要采用了规范研究法，交叉文献研究法、调查研究法和比较研究法等具体方法。文章共有如下五个方面构成:一是引言，阐述选题的背景，不仅对研究的方式以及方法进行分析，而且对国内外的研究状况进行详细阐述。二是对内部控制和企业监管机制问题进行论述。三是主要以A石化企业为例进行研究，分析我国石化行业监管机制存在的突出问题。四是对如何完善以我国石化企业的监督管理机制进行对策分析。五是对本文的主要观点进行总结。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 选题的背景

1．2 选题的意义

1．3 国内外研究综述

1．3．1 国外研究综述

1．3．2 国内研究综述

1．4 研究方法与内容

1．4．1 研究思路与方法

1．4．2 研究内容

1．5 本文创新与不足

2 内部控制与企业监管机制基本理论

2．1 内部控制基本理论

2．1．1 内部控制要素——五位一体

2．1．2 内部控制的发展历程

2．2 企业监管机制基本理论

2．2．1 企业监管机制的概念

2．2．2 企业监管机制的分类

2．3 内部控制与企业监管机制的关系

2．4 基于内部控制的企业监督管理机制

2．5 企业内部监管机制的内涵

2．5．1 监管机制主体——企业内部人员

2．5．2 监管机制客体——发展绩效、财务报表、合法性

2．5．3 监管机制目标——效率优先，兼顾基础

2．5．4 监管机制作用——合理保证而非绝对保证

2．5．5 监管机制特质——全方位、立体化

3 A石化企业内部控制和监督管理机制的现状及问题

3．1 A石化企业概况

3．1．1 A石化企业涉猎领域

3．1．2 A石化企业管理结构

3．1．3 A石化企业发展现状

3．2 A石化企业内部控制现状

3．2．1 A石化企业内部控制建设情况

3．2．2 内部控制在石油化工企业监管中的重要作用

3．3 A石化企业内部控制存在的主要问题

3．3．1 对内部控制的认识不够全面

3．3．2 内部控制制度不健全

3．3．3 风险管理系统不健全

3．3．4 现存制度的滞后性

3．3．5 会计控制力度不够

3．4 A石化企业监督管理机制存在的主要问题

3．4．1 内部监督管理机制存在的主要问题

3．4．2 外部监督管理机制存在的主要问题

4 A石化企业监管机制的完善对策

4．1 A石化企监管机制完善的指导原则

4．1．1 系统化原则

4．1．2 专业化原则

4．1．3 时代化原则

4．1．4 创新化原则

4．2 A石化企业以内部控制为基础的监管机制完善的具体对策建议

4．2．1 健全内部审计的制度、加强审计监督

4．2．2 提高风险意识，加强风险控制

4．2．3 实行全面预算管理

4．2．4 提高认知水平

4．2．5 注重树立以人为本的观念

5 结论

致谢

参考文献

在学期间发表的学术论文