有限责任公司股权转让征收个税的法律问题研究

摘要

自股权转让征缴个人所得税以来，由于种种原因，税务部门对于股权转让的征缴管理工作还没有得到很好的实施，虽然这早在九三年修订以后的个人所得税法就有了规定。但近年来日趋活跃的资本市场，自然人之间股权转让的行为变得越来越普遍。虽然近来国税总局和当地税务部门采取措施，在执行程序方面加大了股权交易个人所得税的征缴管理力度。但不用说，就我国目前股权转让征缴个税的现状来看，当前股权转让尤其是有限责任公司的自然人股东股权转让的税收管理，仍然存在一些不容忽视的问题，在法制层面还有很多上升的空间。这里主要站在法学的角度，研究有限责任公司股东转让股权申请变更登记时，转让方为自然人的股权转让所得个人所得税的征收管理问题。本文的第一部分为序言。主要介绍了选题背景和研究意义、研究现状和研究内容、研究方法和本文创新点的有关内容。第二部分介绍了我国股权转让征收个人所得税的理论基础，包括股权转让和个人所得税的概念、与股权转让征收管理个人所得税相关的法律法规和政策性文件以及近几年的几个关键性规定，并以列举实例的方式对不同情况下股权转让征税的计税原则进行了分析。第三部分就我国股权转让征收管理的现状分析了其中存在的问题，主要是实际操作过程中发现的存在的实际性问题。在研究实例的基础上分析了造成这些问题的原因，并探讨了对在股权转让征收个人所得税中存在问题的法律认定。第四部分从法律的角度就以后完善我国股权转让征收个人所得税的法律法规提出了建议和思考。

目录

声明

摘要

1 序言

1．1 选题背景

1．2 研究意义

1．3 研究现状

1．4 研究内容

1．5 研究方法

2 股权转让征缴个人所得税的理论基础

2．1 股权转让征缴个人所得税的基本概述

2．1．1 股权转让自由制度

2．1．2 个人所得税制度

2．2 股权转让征收个税的法律基础

2．2．1 股权转让现行法律规定及实施细则

2．2．2 股权转让缴纳个人所得税的文件依据

3 我国股权转让征收个税的现状及问题分析

3．1 我国股权转让征收个税的现状

3．1．1 股权转让征收个税的现状分析

3．1．2 股权转让缴纳个人所得税的执行细节

3．2 股权转让征收个税存在的主要问题

3．2．1 阴阳合同现象

3．2．2 两套账现象

3．2．3 关于纳税主体的确定问题

3．2．4 执行过程中遇到的问题

3．2．5 股权转让征收个税在核算时存在的问题

3．3 案例分析

3．3．1 对于股权转让协议法律效力认定的相关案例

3．3．2 关于企业设立两套账的法律责任的实证举例

3．3．3 未办理有关变更登记手续的股权转让效力认定的案例分析

3．4 造成目前现状的主要原因

3．4．1 企业的原因

3．4．2 征收机关的原因

4 股权转让征缴个税相关制度的完善

4．1 税收前置法律依据的完善

4．1．1 提高税收前置文件的法律效力

4．1．2 完善税收前置的法律依据

4．2 股权转让协议效力认定的法律完善

4．2．1 效力认定法律依据的完善

4．2．2 具体实施办法的完善

4．3 股权无偿转让可行性的法律完善

4．4 股权转让成立或生效条件的法律完善

4．5 降低执法风险的法律完善

结论

参考文献

附录A

附录B

在学期间的学术论文和研究成果

后记