试述税法之公平原则

摘要

税法之公平原则不同于税收公平原则，首先应该是征税主体——国家及其代表征税机关与纳税主体——纳税人之间的公平问题，其次才是税收负担在纳税主体内部的分配公平问题。本文主要在反思传统税法之公平原则内涵及其理论的基础上，探讨现代税法之公平原则应有的内涵及其相关的理论基础、法学意义以及实现机制。
　　序言介绍了本论文的立论依据和研究背景，包括:研究的目的，国内外研究状况，确立了从理论入手研究概念再到原则的思路和方法，以及论文在理论和研究方法上的研习心得，并指出在解决实际问题方面存在不足之处。
　　第1部分指出传统意义上的税法之公平原则，是在借鉴税收经济学有关税收公平原则的基础上，对其进行法学注释而得出的结论，缺乏税法学自身的基础理论，所以通过研究税法自身的基础理论、重塑税法之公平原则就显得尤为重要。
　　第2部分借鉴西方税法相关理论，结合社会契约论有关“契约精神及其公平价值”和指导我国税法研究的国家意志论、国家分配论中二者的合理方面，构建现代税法之公平原则的理论基础。
　　第3部分首先重点从税收法定主义原则、效率原则、税法体系建设、税收法律意识培养等四个方面，介绍税法之公平原则重塑的法学意义。其次介绍了税法之公平原则在解决我国居民税负沉重方面的意义。
　　第4部分研究了保障税法之公平原则实现的四大机制:限制国家的课税权、构建民主财政制度、贯彻民生福利原则、完善约束监督机制。
　　最后总结了本论文有关税法之公平原则的研究成果并与主题相呼应。

目录

声明

摘要

1 序言

1．1 研究的目的和意义

1．2 国内外研究概述

1．3 研究思路与方法

1．4 研习心得与体会

2 传统意义上的税法之公平原则

2．1 税法之公平原则的传统内涵及其理论基础

2．2 税法之公平原则传统内涵的反思

3 税法之公平原则的重塑及其理论基础

3．1 税法之公平原则概念的重塑

3．2 税法之公平原则重塑的理论基础

3．2．1 法律视角下的税法之公平原则

3．2．2 财税视角下的税法之公平原则

4 税法之公平原则重塑的意义

4．1 法学意义

4．1．1 有利于落实税收法定主义原则

4．1．2 有利于确立公平优先兼顾效率的税法价值目标

4．1．3 有利于建立统一、完整的现代税法体系

4．1．4 有利于实现依法治税、促进中国税法的现代化

4．2 财税学意义

5 税法之公平原则重塑的实现

5．1 限制国家的课税权

5．2 构建财税民主制度

5．3 贯彻民生福利原则

5．4 完善约束监督机制

结语

参考文献

研究生期间发表论文

致谢