我国小型会计师事务所审计质量控制研究—以A会计师事务所为例

摘要

目前，小型会计师事务所在数量上占我国会计师事务所总数的绝大多数，依托其得天独厚的地域优势以及在信息畅通和协调方面的灵活性优势，在一定程度上能够为广大中小企业提供多元化的专业服务。小型会计师事务所在面临发展机遇的同时，也面临着行业以及客户需求方对审计质量提出更高要求的挑战。小型会计师事务所要想在竞争日益激烈的行业中长足发展，提升会计师事务所审计质量是关键，围绕提升审计质量为核心的审计质量控制也就成为小型会计师事务所共同面临的课题。 与大中型会计师事务所相比，小型会计师事务所群体在内部组织管理机构，人力资源管理和主要业务承接类型方面均有不少的差异，在审计质量控制方式和方法上多表现为“人管人”控制方式，主任会计师通常亲身参与项目执行从而达到控制审计风险等等。因而围绕小型会计师事务所特点以及审计质量控制准则，梳理我国现阶段小型会计师事务所审计质量控制方式和具体内容就显得尤为必要。本文试图从小型会计师事务所具体审计项目执行和事务所层次审计质量控制两个方面，全面梳理质量控制思路，构建围绕审计业务承接、执行和完成阶段的质量控制流程图，在一定程度上完善现有的研究体系。 最后，结合自身参与北京地区2017年对部分小型会计师事务所执业质量检查的经历，选取其中较为典型的一家小型会计事务所，介绍该会计师事务所现阶段在审计质量控制采取的政策措施，归纳总结其存在的质量控制薄弱环节，结合其经营现状以及组织结构，有针对性分析原因，从而提出可行性对策建议。

目录

第1章 引言

1.1 研究背景与意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究思路与内容

1.4 研究创新点与不足

第2章 相关概念及理论研究基础

2.1 相关概念界定

2.2 理论研究基础

第3章 小型会计师事务所审计质量控制概述

3.1.小型会计师事务所审计质量控制理论分析

3.2.小型会计师事务所质量控制现状及原因分析

3.3 小型会计师事务所审计质量控制思路及流程图

第4章 A会计师事务所审计质量控制现状及问题分析

4.1 A会计师事务所情况简介

4.2 A会计师事务所各质量控制基本情况

4.3 A会计师事务所质量控制薄弱具体表现

4.4 A会计师事务所质量控制薄弱原因分析

第5章 A会计师事务所的审计质量控制完善建议

5.1明确各层级领导质量控制责任

5.2优化合伙人机制

5.3完善人力资源管理

5.4 加强审计过程全督导

第6章 结论

参考文献

致谢