我国上市公司内部控制建设研究——以YY(集团)上市公司为例

摘要

2010年,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会五部委创建了适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系.借此契机,本文以我国A股主板上市公司YY集团为例,以其内控建设的背景为切入点,系统地阐述其内控建设的理论和方法学基础,详析YY集团内部控制的建设过程,包含服务于YY集团内控评价的建立在基于灰色关联度的多级模糊综合评判方法之上的内控评价软件的需求调研、开发与测试.在此基础之上,本文归结出YY集团内控建设的经验与启示,以期为将要进行内部控制建设和评价的上市公司及相关大中型企业提供有益参考.