科研经费管理的国际比较研究

摘要

随着我国对科研投入的大幅上升,我国在科研经费管理使用方面也暴露出项目经费预算缺乏科学性、项目列支缺乏合理性、项目经费使用不符合国家的政策法规等问题,引起了社会各界对于科研经费使用的规范合理性的日益关注.因此,如何借鉴国外先进的科研经费管理模式就显得十分必要.本文在对美国、英国、德国以及澳大利亚四国科研经费的管理模式进行比较的基础上,归纳总结了他们的管理特点,以期对我国科研经费的管理提供一些启示.本文从各国的科研经费入手，简述了各国主要的科研经费管理机构及高校科研经费的主要来源，从而对各国科研经费情况有了基本的了解。随后从科研经费管理、经费审计核算以及评估体系方面对比了四个国家科研经费的不同，以下方面值得我国借鉴。总体来看，科研经费管理都实行了合同制的管理方式，这与我国科研经费管理的形式是相同的。但是，四个国家在执行过程中都严格按照预算执行，各国在法律制度上都提供了相应的保障。例如，英国虽然允许人员经费从项目经费中列支，但是为了防止重复列支，科研人员的薪酬不实行项目提成制，而且采取了稳定的岗位工资。同时，科研机构在知识产权转移方面获得的收益不得作为员工福利，只能用于科研设施的改善和科研再投入。四个国家都在一定程度上同意在科研经费中提取人员经费，但是程度略有不同。德国的比例是比较大的，但是由于其高校中的职位高低意识仍十分明显，因此虽然可提取高达80％的人员经费，但是真正可以分发到项目组成员中的经费268却十分少，大多都归于主导项目的科研人员。我国目前已经严格规定项目经费中不能再列支工资性收入人员的人员经费。四国在物资采购方面的经验值得我国借鉴。美国充分利用高度信息化的办公特点，可以通过网络搜索个人的采购信息，防止经费滥用；英国则实行采购的集中支付制度，科研人员完全与采购隔离；德国的采购方式与我国比较相似，同样需要利用票据来规范科研经费的使用，但是德国的科研人员并不需要将票据交给财务部门，而是要接受审计部门的调查，如果发现经费滥用问题，将会接受十分严厉的惩罚；澳大利亚则严格按照预算报销费用，对于没有纳入预算的开支禁止报销。第四，经费核算和审计。四国在经费核算方面均做到了精细化管理，人员经费的核算也十分到位，在审计方面内部审计和外部审计相结合，而且其专业化程度十分高，这在很大程度上杜绝了科研经费滥用的可能。四国在评估体系上都各有自己的特点，或侧重多元化，或侧重专业程度，共同点则是都采用了综合的评估方式，这种同行评估方式有利于对项目进行客观、综合有效的评估，避免了不必要的经费支出。