SOX404条款执行及借鉴

摘要

美国监管部门在SOX404条款执行过程中采取了一系列措施，取得了显著成效，主要体现在提高财务报告质量、维护中小投资者利益、改善公司治理等方面。我国内部控制基本规范已经发布，相关指引正在制定中，能否取得良好的效果关键是实施，因此借签其经验具有重要意义。rn 本文在总结美国的执行经验，分析我国内部控制信息披露现状后，提出了相应的政策建议。