内部控制缺陷认定与报告

摘要

内部控制是否存在缺陷、缺陷的类型及采取的措施是判定内部控制评价是否有效的关键，而内部控制评价是持续改进企业内部控制的重要手段。以内部控制缺陷的实质及其与内部控制局限性的关系为突破口，论述内部控制缺陷的识别、严重性评估、认定、应对以及缺陷的对外报告，旨在更好的改进企业的内部控制。