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2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展

召开年：2010
召开地：厦门
出版时间： 2010-12

主办单位：国务院学位办;厦门大学

会议文集：2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展论文集

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1.中德个人所得税对比之启示
- 崔丽娜
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文基于中国和德国个人所得税之对比，分析目前中国的个税制度以及个税改革，并对免税额和税率的确定，以及工资薪金收入的费用抵扣，联系中国现状作出一些评有论：1)随着征管水平的提高，分类综合税制模式在中国成为可能。2)单纯免税额的提高可能会成为加大贫富差距，实行标准的费用扣除事实上又是免税额的变相提高，也会成为造成贫富差距加大的因素；在平均工资增加的情况下，中国个税应当对免税额和每个累进档的仞始值做相应的调整。3)过度的考虑费用扣除项目及其纳税人个体因素会使法律变得更加复杂，不利于法律的执行。4)中国应该建立符合中国发展的税收法律制度，结合其他法律完善信誉约束机制，才能有效地防止偷税漏税现象。
2.我国省级财政支出的收入分配效率研究——基于数据包括分析方法的评价
- 陈伟明
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：收入分配问题是我国当前国民经济的热点问题。由于收入分配失衡导致对社会稳定、经济发展造成的负面影响已经成为当前社会的焦点。通过财政支出合理调节收入分配一直是化解我国收入分配矛盾的主要途径之一，如何在有限的财政支出总量下，提高财政支出的效率，促进二次分配的公平显得愈发重要。本文认为相比起加大财政支出的投入，注重改善财政支出的绩效显得更为重要。本文对2007-2009年我国省级财政支出的相关数据进行数据包括分析，对我国省级财政支出的收入分配效率做出评价，并在此基础上提出相应的政策建议。
3.我国城乡收入差距扩大与健康不平等动态研究—基于1997-2008年省级面板数据的经验分析
- 董黎明;王利君
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文在卢卡斯内生经济增长模犁的基础上进行拓展，建立了城乡间居民健康水平与收入差距的回归方程，运用面板数据的随机效应回归得到如下结论，城乡医疗保健支出的差距对城乡居民收入差距有着显著的正效应，健康作为人力资本投资的主要方式具有一定的溢出效应。同时，教育不平等对城乡收入差距扩大的影响更为强烈。建议在国家政策选择中，优先向教育和健康领域配置资源，并建立向农村倾斜的机制。
4.地方官员真的如此重要吗?——来自教育支出的经验证据
- 冯俊诚;张克中
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：以教育支出为视角，本文主要探讨地方官员是否会显著影响教育支出，以及这一影响是如何实现的。利用中国1997-2006年间省级数据，本文发现：地方官员(省委书记和省长)确实对教育支出存在显著影响，并且这种影响在短期内主要是通过作用于非预算内教育支出来实现的。但省委书记和省长对教育支出的影响上存在显著差异。rn 省委书记在短期内对各项教育支出均存在显著影响，这种影响在其任期的第4年达到峰值。rn 省长对教育支出的影响，在短期中，通过促进非预算内教育支出增长来实现；而在长期中，则是通过提高预算内教育支出的增长来达到的。
5.我国公共投资结构的最优性研究
- 唐飞鹏
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：以拓展的C-D生产函数为基础，利用最优控制理论推导我国当前最优的公共投资结构：各项公共投资比重只要与它们的产出弹性相适应就能最大程度地促进经济增长。再设定一个经济增长模型并进行OLS估计，估计出产出弹性，从而可得各部分公共投资的最优比重，最后其与1981年以来我国历年的公共投资结构规划进行分析，结果得出：我国当前的基本建设投资和三农投资占比明显低于最优水平，其它部分投资则稍微高于最优水平。
6.学前教育公共提供的可行性分析：理论与证据
- 王春元
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：学前教育是一种准公共产品，是基础教育的基础。学前教育不仅对幼儿本身产生很重要的作用，而且是整个教育系统中不可或缺且非常重要的子系统。rn 但是，我国当前的学前教育确实存在很多亟待解决的问题。本文在理论分析的基础上，结合三个不同地区的调查问卷，来具体分析我国学前教育公共提供的可行性。针对我国的实际，提出一些政策建议。
7.我国参与式公共服务供给模式研究
- 汪利锬
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文主要对我国现行公共服务体系进行了较为细致的梳理发现：大多数文献研究视角均从公共服务供给方向来考察我国的公共服务，鲜见有从公共服务接受者的视角来考察我国公共服务，因此本文根据我国国情，构建了一个参与式公共服务供给模式和评价方法，通过此模式来改善和增加现有我国公共服务供给的效率和质量。
8.生产性公共支出、最优税收与经济增长
- 王麒麟
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文在严成樑和龚六堂(2009，2010)的基础上将消费性公共支出内生到家庭的效用函数中，在一个DGE框架下求解竞争性均衡问题，以此来考察生产性公共支出和税收对经济增长的影响。rn 结论表明，生产性公共支出具有正的产出效应；政府生产性公共支出对家庭私人消费、公共消费的影响取决于政府设定的平滑税率。与严成樑和龚六堂(2009，2010)不同的是，我们不仅求得生产性公共支出对私人消费的影响，还求得生产性公共支出对公共消费的影响，并且这两种影响与最优税收的决定有关，这便是消费性公共支出由市场决定的益处。通过经验分析，我们发现：生产性公共支出对经济的促进作用不如人口效应大，其中，基本建设支出并未对经济起到促进作用，可能已凸显出过度投资、重复建设等问题，并且这一问题在东部和西部地区更为明显：教育支出的增加以人力资本积累的方式促进了经济的增长，并且在东部和中部地区较明显，而在西部地区仍未体现出来。
9.物业税改革过程中的相关利益主体博弈分析
- 吴哲方
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：自2003年物业税第一次提上议程后，一直处于“空转”状态。继2004年在北京、辽宁、江苏、深圳、宁夏和重庆六个省市开始房地产模拟评税试点后逐步推向全国。纵观物业税开征的6年“征程”，从表面来看足因为政府忌惮调控房地产市场对经济增长造成负面影响，投鼠忌器；但更深层次的原因是既得利益集团的阻碍，各相关利益主体之间对物业税产生的各种经济效应展开了复杂的博弈。不仅包括中央与地方政府之间，同级政府不同部门之间，也包括既得利益集团和弱势群体之间的矛盾等等。迟滞和掣肘房产税政策出台的既得利益集团，既有基于自身私利考虑的，也有从避免政策对社会经济形势的过大负面冲击的宏观大局出发的，不可一概在而论，需要做深入分析。rn 本文将针对四对博弈主体展开分析。首先从理论上分析各对利益主体的的关系现状，其次利用数学和计量模型进行实证分析，最后通过分析对物业税丌征提出相关政策建议。
10.地方财政健康与财政分权——基于湖北省县级数据的实证研究
- 谢欣;李建军
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：比较准确评估地方财政收支状况是改革完善地方财政制度的基础，本文借鉴Ladd和Yinger的财政健康分析方法对湖北省县(市)财政健康进行评估，发现样本期间县市财政健康水平呈先降后升形态，且县市财政健康水平总体仍较低。进一步的实证研究显示，财政支出分权对县级财政健康的影响不显著，“省直管县”财政改革显著提升了县(市)财政健康水平。在此基础上，本文提出了相关政策建议。
11.个人所得税征收模式实施条件的比较分析—兼论我国个人所得税征收模式转变
- 张晓雯;樊丽明
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：我国个人所得税自1980年开征以来不断完善，在筹集财政资金、调节收入分配等方面发挥了一定作用，但在税制设计和征管实践中仍存存诸多不足，其中之一即是分类征收模式无法体现量能原则，有失公平，且易导致收入分解，逃避税收。本文着力分析不同征收模式的实施条件，结合我国个人所得税征纳实际，探讨不同征收模式与现实条件的匹配状态，认为综合分类相结合模式是较为合意的选择。因此，应不断完善甚或创造征管条件，进行渐进式改革，逐步扩大综合征收的纳税人范围，实现个人所得税模式转变的平稳过渡。
12.基于财政支出效率视角论后危机时代财政政策的选择
- 曾昆
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文通过DEA方法利用1994-2008年间财政投入和产出数据分析了1997年亚洲金融危机和2003年稳健财政政策实施后我国各省市财政支出效率的变化情况。实证发现：大部分省市的财政支出综合效率在1997年之后有所下降，在2001年之后逐渐上升。财政支出综合效率的变化主要是受规模效率变化的影响。根据1997年亚洲金融危机后我国财政支出效率的变化和我国实施财政政策的经验，本文认为，当前我国的财政政策应逐渐向稳健型转变。
13.城镇居民收入的流动性研究
- 赵颖
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：通过使用1990-2009年我国30个省城镇居民收入的面板数据，并结合广义基尼系数和P指标，城镇居民的收入流动性得到了的定量分析。总体而言，1990-2009年间，城镇收入及收入流动的总体趋势是在逐渐恶化的。2000-2009年间，城镇居民的基尼系数恶化程度较为显著。以1997年为界，城市的收入流动模式表现出典型的两阶段特征。
14.中国城镇居民税收收入再分配效应的实证研究
- 周竺竺;童锦治
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文通过对中国城镇居民整体税制的税前税后基尼系数的差值进行估算，由此得出了总体税收的收入再分配效应，并用Kakwani(1977)的分解方法，研究了形成这一效应的结构性原因。研究的结果表明，中国税收体系在城镇地区的收入再分配效应基本表现为微弱的逆向调节作用；直接税的收入再分配效应为正，间接税的收入再分配效应为负，但直接税的低比重和间接税的高比重使得直接税的正向凋节作用被间接税的逆向作用所抵消，最终使得总效应表现为微弱的逆向调节。
15.中美股市泡沫区制转换特征识别：基于状态空间马尔科夫区制转换模型
- 陈国进;颜诚
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文将状态空间马尔科夫区制转换模型，与向量自回归一对数线性资产定价模型相结合，用于中美股市泡沫区制转换特征的识别和预测。我们发现这一新的计量模型可以成功识别中美股市泡沫的稳定增长和爆炸性膨胀两个区制，估计不同区制之间的转换概率。在此基础上，分析了中国和美国泡沫特征的共性和差异性。我们还做了样本内和样本外预测以进一步验证我们的结论。
16.收购方的收益之谜：基于中国语境的解读
- 蔡伟
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：收购尤其是敌意收购是监督公司运营的重要外部监督机制，尤其是在金融危机的背景下，收购发挥更大的作用。然而，在关于收购的研究之中，收购方的损失是一个未解之谜。对此有多种解释。在我国简单的套用基于英美市场的西方文献的结论可能得出误导性的结论。本文拟基于我国的公司权力结构安排和股权结构的制度背景，探讨收购中收购方的损益问题。在控制大股东对公司的利益侵害和国家控股可能导致的非效率这两个变量的前提下，本文认为集权的控制权模式能够有效的控制收购方在收购中的代理成本，从而能够在收购中获得正的受益。
17.企业的性质、金融危机与金融集团监管
- 黄立强
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：美国次贷危机爆发后，探究此次金融危机爆发原因的文献层出不穷。金融集团作为重要的金融组织创新与金融产品创新同样引人注目。本文从企业的性质作为切入点，阐述了金融集团与金融危机的关系，以及金融集团的临管模式和内容。
18.对资本结构理论的排他性检验——基于中国制度背景的实证设计
- 洪艺珣;王志强
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：困扰资本结构实证研究的一个难点是如何设计一套实证研究方案，排他性地证实或证伪资本结构的某个理论支系。本文通过一套排他性的实证设汁，观察四个控制了样本的资本结构调整行为，并推断出哪个理论居于支配性地位。研究结果支持了动态权衡理论，即公司存在目标资本结构，调整成本阻碍了公司趋近其目标资本结构，调整成本越低，公司趋近目标资本结构的行为越明显：中国关于股票回购的限制阻碍了公司的资本结构调整：中国并不存在“股权融资偏好”现象，融资优序理论和“股权融资偏好理论”均无法解释中国公司资本结构调整行为。
19.银行资本、银行信贷与宏观经济波动
- 何建勇
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：在中国版《新资本协议》即将付诸实施的背景下，本文研究了银行资本、银行信贷与宏观经济波动这三者之间的关系，主要是在C-C模型的基础上进行了三个方面的拓展：一是加入存贷比约束，二是考虑银行信贷存在信用风险，三是考虑风险权重的可变性。rn 基于这个新的理论框架，我们不仅对比分析了Basel Ⅰ和BaselⅡ下资本松约束和资本紧约束这两种情形时，宏观经济波动对银行的最优行为造成的冲击，同时也研究了银行资本的顺周期性问题，并特别指出了信贷风险和存贷比约束具有双重强化银行资本顺周期性的特征，而可变的风险权重则在一定程度上弱化其顺周期性。
20.公司债券市场效率研究——基于价差分解的视角
- 袁绍锋
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：理沦研究表明：在完全市场条件下，信用风险不仅是反映公司债券特征的最基本信息，而且是决定价差的关键因素，债券市场“有效市场假说”是否成立可由此被判定。已有研究主要从信息变化对价格的影响程度检验市场效率，本文通过对中国公司债券中短期融资券的价差分解，检验运行效率对定价效率的影响，进而对公司债券市场效率实现程度做出了总体判断：(Ⅰ)信用风险显著影响债券定价，具体表现为相同信用等级短期融资券价差呈现比较一致的变化，不同信用等级间短期融资券之间的价差显著，这意味着市场化的定价机制初步形成；(2)公司债券价差的决定性因素不是信用风险，而是市场风险，这点与理论研究的结论不一致；(3)债券市场流动性不是，降低了市场运行效率，导致流动性溢价总体为负以及更低的交易价格。上述研究表明，是债券市场运行效率的不足削弱了市场效率。
21.基于KMV模型的中国短期融资券信用风险评级研究
- 张宝;岳宗营
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：针对短期融资券主体信用评级未能完全准确地反映出短期融资券信用风险的问题，本文引入信用风险计量的KMV模型，运用Matlab软件计算出短期融资券的违约距离，按照违约距离的大小通过聚类分析将样本划分为六组。在此基础上，以信用利差表示投资者对短期融资券信用风险的认可，将各组信用利差与其违约距离对应起来，对各组的信用利差进行方差分析，结果显示各组之间的差异非常显著，表明分组状况比较理想，按违约距离判断短期融资券的信用风险是合适的，实现了对短期融资券的信用风险评级。
22.金融监管治理的激励机制分析
- 郑亚伍
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：金融监管治理是公共治理在金融监管领域的具体表现。本文基于风险规避代理人与风险中性委托人的特征，分析在完全信息和不完全信息条件下，政府部门对监管者的激励机制设计问题。我们发现，在完全信息下，代理人的基本收益等于保留收入与努力成本之和；在不完全信息条件下，代理人的收益与风险规避系数等相关，而委托人的期望收益则出现下降。文章最后提出了旨在改善双方效用的策略。
23.中国金融相关比率实证分析及政策启示
- 赵清
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：木文以中国近二十年的数据为样本，实证分析企融相关比率与经济增长之间的关系，以及金融相关比率与居民可支配收入之间的关系，并且进一步从金融相关比率研究中对危机后的中国提出一定的金融理论启示与政策建议。
24.基于SUPER-SBM DEA模型的我国税收征管效率评价研究
- 宋英杰
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文通过SUPER-SBM DEA模型，在分析税收征管活动内在特点基础上，将经济总量与产业结构作为不可控投入要素，构建投入产出指标，实证选取2007年我国省级税收数据，评价地区间税收征管效率得分，进而根据相关松弛变量分析，探讨税收征管效率的提升途径。rn 分析认为我国税收征管效率整体效率较低，具有明显区域特征，东部效率较高，西部次之，中部地区整体效率最差：征管单位具有较大的投入冗余。应针对性控制税收征管单位的人力资本投入：注重税收征管的区域协凋：加强人力资本与物质资本的配合使用。
25.国际金融危机后的国际金融法律改革研究
- 张茂华
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：国际金融危机后国际金融法律改革势在必行。市场的一体化和关联性使得金融风暴的损害具有全球性。金融现代化和全球一体化的现实对国际金融法制建设提出了严峻挑战。通过对近年来金融危机的成因以及各国政府和国际组织救治金融危机的实践考察，我们可以清楚地看到，现行国际金融法的发展已经严重滞后于金融全球化和自由化发展的实况，存在着种种缺陷与不足。因此我们试从国际金融法的效力和内容两个层面加以分析，并对克服国际金融体系的内在缺陷提出看法。所以，秉持这一宗旨，本文从国际金融现实出发，以现代化视角，依托全球化背景，进行理论探讨，研究在国际金融现代化条件下如何完善现代国际金融法制以适应新的国际金融法制秩序建设的需要。
26.试论阳光预算的构建与立法修订
- 尚玮
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：当前我国政府预算管理开始从基础环节的改革入手，逐渐让公众享有更多的预算知情权。十多年来的公共预算改革成果，就在于找到了推进预算科学化、规范化、公开化、法治化的新路。即以“阳光预算”推进“责任政府”建设，从“预算公开”走向“政务公开”，进一步健全责任追究和问责机制，这也体现了我国建设“法制社会”的发展方向。本文就现行《预算法》中存在的主要问题及解决建议展开论述，希望就构建阳光预算贡献一己之力。
27.中国税收增长中经济因素的省际面板协整分析
- 孙健;童锦治
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文探讨了各种主要经济因素对中国税收增长的影响，并选取1994-2008年各省的面板数据，利用面板单位根检检验、面板协整检验和基于面板的误差修正模型方法分析了中国各地区税收增长与GDP增长、产业结构优化和进口的长期稳定关系。实证结果表明：从长期来看，东部地区的税收增长对GDP增长的依赖性较低，中部地区次之，西部地区最高；东部地区产业结构优化升级对税收增长的促进作用远大于中西部地区：进口对税收增长的促进作用则不显著。本文同时对“十二五”期间我国如何在降低对GDP的依赖性的同时保持税收收入可持续增长提出相关建议。
28.对地方政府财力的再思考——兼谈后危机时代中央地方财政关系的调整
- 汤林闽
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文分别从全面性依次增强的三个层面，对地方政府财力的实际状况进行了分析。结果认为，在口径最小的财力Ⅰ的层面上，地方政府财力明显不足；在通常口径的财力Ⅱ的层面上，地方政府财力可称得上充足：在最接近“最口径”的财力Ⅲ的层面上，地方政府财力虽仍可称充足，但是偏紧。同时，基于对地方政府财力的分析，本文对中央地方财政关系的调整进行了讨论。认为将全部政府财力纳入财力分配框架，是遏制地方政府投资冲动等问题的重要举措。
29.增值税扩围改革中的政府间财政关系调整问题研究
- 白彦锋;胡涵
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：增值税扩围改革一直是我国近年来财税体制改革领域的热点问题，其中涉及扩围范围、政府间财政关系的调整等诸多方面，堪称我国“十二五”时期财税体制改革的“牛鼻子”。rn 本文从调整政府间财政关系的角度出发，在维持地方现有财力不变的前提下，提出了扩围改革具体方案，并重点对扩围改革后增值税分享比例的调整问题进行了有预见性的测算，提出加大中央对地方财政转移支付力度的建议。
30.我国财政政策对农村居民消费需求的非线性效应——基于1978-2009年省级面板数据的经验分析
- 储德银
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：财政政策对农村居民消费的非线性效应问题是国内理论界最近研究的聚焦之一。rn 本文对于这一问题的研究不仅能为客观评价我国财政政策实践提供理论依据，还可以为后危机时代政府未来财政政策抉择提供全新思路。本文首先从预期效应、财富效应和替代效应三个方面理论诠释财政政策对居民消费产生非线性效应的原因，然后通过建立农村居民消费的个体固定效应动态面板数据模型，并以中国除西藏和重庆之外29个省份1978-2009年的数据为例，采用GMM估计方法实证检验了中国财政政策对农村居民消费的影响。研究发现：一是财政收入和支出在正常时期对农村居民消费表现为凯恩斯效应，但财政收入的凯恩斯效应并不显著。二是在紧缩和扩张两个特殊时期，财政收入和支出对农村居民消费都产生了显著的非凯恩斯效应；三是就特殊时期财政政策对农村居民消费的总效应而言，财政收入在紧缩和扩张两个特殊时期对农村居民消费的总影响均表现为非凯恩斯效应，然而财政支出在扩张时期的总影响表现为凯恩斯效应，即扩张时期财政支出的凯恩斯效应处于支配地位，但紧缩时期财政支出对农村居民消费的总效应无法确定。
31.城市转型期影响财政收入长效增长因素的研究---来自上海的实证
- 曹海娟
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：当前上海进入经济社会发展的关键期，寻求支撑上海财政收入长效增长的动力机制有着重要的现实意义。本文在对上海财政收入变化总体特征描述的基础上，分别从产业与需求两个视角对影响上海财政收入增长的决定因素进行实证分析，发现经济增长拉动方式转变和产业结构调整是影响上海财政收入变化的主要因素。在此实证结论的支持下，本文就促进上海市财政收入长效增长提出相关的政策建议。
32.后危机时代对外投资的税收政策分析
- 黄冠豪
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：金融危机改变了国际经济格局，通过税收调控促进我国企业“走出去”意义深远。rn 我国促进对外直接投资的税收体系总体上缺乏规划，相关税收政策不系统，产业、区域导向不明晰、手段不完备，抵免制度、应税所得的认定与缴纳舰定也存在不足，税收征管、服务方面更需改进，建议通过政策组合，来实现投资的产业、区位引导；有条件地实行综合限额抵免法，降低间接抵免持股标准，明确多层间接抵免条件，针对性地进行税收饶让；建立海外投资风险准备金制，完善应税所得的认定，优化利润汇回管理，健全法规、机制，加强对避税等的监管，提供更多服务。
33.税收收入结构变动的经济增长效应研究
- 韩仁月
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文运用参数分析方法验证了不同层次的税收收入结构变动对经济增长的影响。结果表明：微观与中观层面的税收收入结构变动对经济增长产生不同影响，在税收收入中性条件的约束下，流转税类与经济增长呈正相关，而所得税类表现出负相关，各税收收入对经济的扭曲程度由大到小依次为企业所得税—所得税类—个人所得税—消费税—营业税—增值税—流转税类：H前我国税制变动呈现出企业所得税收入的增加引起所得税类占比上升，增值税规模的缩小引致流转税类占比下降的变动趋势是小利于经济增长的。因此，赋予地方一定的税收立法权，有利于地方政府因地制宜地挖掘税收潜力，调整税收收入结构，实现经济增长的最大化。
34.由房产税的联想：关于政府职能与财税体制改革的思考
- 刘苏雨
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：后危机时代，中国经济发展方式急待转变近十年里促成的房地产行业一业独大，房价迅急上涨，造成中国经济社会中很多问题，国家宏观调控已多管齐下，其中房产税已呼之欲出。高房价的背后是多方博弈，必然涉及到政府职能及财税体制改革问题。
35.收入不平等、社会犯罪与国民幸福感——来自中国的经验证据
- 鲁元平;王韬
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文利用世界价值观调查数据，运用有序Logit模型对中国收入不平等与居民主观幸福感之间的关系及其作用机制进行实证研究。结论发现，中国的收入不平等对国民的主观幸福感有显著的负面影响，而且对农村居民和低收入者的负面影响要显著大于城市居民和高收入者。此外，收入不平等除了自身对居民的幸福感有显著负面影响，它还通过社会犯罪间接地对居民的幸福感产生负面影响。鉴于此，缩小贫富差距，减少违法犯罪活动，是保证国民幸福生活的重要保障。
36.促进我国经济发展方式转变的税收制度改革研究
- 雷根强;李铁
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：加快转变经济发展方式是我国今后一段时期经济工作中紧迫而重大的战略任务。税收作为政府重要的政策工具之一，应在促进经济发展方式转变的过程中发挥积极的作用。本文通过对我国现行税制存在的问题进行深入的剖析，以经济发展方式的“三个转变”为视角，分别针对消费需求，产业升级、人力资本三个方面，提出如何改革税收制度以促进经济发展方式的转变，具体针对当前税制下的宏观税负、税制结构、税权划分以及流转税、所得税和财产税三大税系的主要税种提出有针对性的改革措施。
37.让财税政策引导发展方式的转变
- 卢小祁
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：后危机时代，转变发展方式刻不容缓，在转变发展方式中应该强调市场调节和宏观调控的有机结合，既要充分发挥市场机制这只看“不见的手”的作用，又要注重发挥政府引导这只“看得见的手”的作用，健全宏观调控体系，综合运用财税等经济手段，引导市场主体自觉转变发展方式。本文在分析发展方式转变的必要性的基础上，探索了转变发展方式的突破口，并分析了财税政策引导发展方式转变的政策效应，最后，就财税政策如何引导发展方式的转变提出了对策建议。
38.我国发展房地产投资信托的税收政策研究
- 唐文倩
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：由于美国高违约风险的次级住房抵押贷款的过度证券化，造成的衍生金融工具的管理和风险影响到整个国际金融和经济运行。在房地产相关金融产品开发尚且滞后的中国，目前更要深入研究房地产投资信托(REITs)未来合理的制度安排和税收政策，提高REITs的收益性，成长性和流动性。本文分析在现行税法下中国发展REITs面临的税收负担和重复课税问题，参照西方国家的发展经验，提出中国发展REITs的税收政策建议。
39.财政约束、财政支出与地区经济增长——基于中国沿海10省的面板数据分析
- 王文普
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：财政约束是影响财政支出效应的一个重要变量。通过我国尔部沿海10个省级的面板数据和随机效应模型，在财政约束条件下，我们估计了财政支出构成对经济增长的长期和短期效应。实证结果发现，财政约束对财政支出效应的影响比较显著，特别是财政基本建设支出；财政约束自身也直接地对经济产生作用。因此，在财政支出的分析中，应当考虑财政约束因素，使得准确的估计财政支出构成对产出的真实影响，避免了遗漏重要变量而产生有偏和非有效的估计量。
40.制度建设与财政支持：后危机时代的农村社会养老保险——由“碎片化”转为“体系化”
- 苑梅
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：拉动国内消费需求尤其是农村居民消费需求是后危机时代经济增长的主要马车。本文通过分析后危机时代的农村社会养老保险的“碎片化制度”及其危害，提出政府从财政角度一一财政补贴、财政转移支付。财政引导机制、财政预算和财政监督一一怎样才能逐步将农村社会养老保险由“碎片化”转为“体系化”，增强农村居民消费信心。
41.政府行为、动态支出效率估算与最优政府规模
- 周少君
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文使用中国28个省份1985-2006年的面板数据，通过建立指标体系使用Bootstrap非参数两阶段DEA方法测量了政府支出的动态支出效率及其波动状况。同时，把该效率得分引入Barro(1990)内生增长模型，重构了Angelopoulos等(2008)建立的政府支出与经济增长的关系来估计支出效率和政府支出规模的增长效应。本文的研究主要得出两个结论，一是我们证明了政府支出与经济增长呈现倒“U”型增长关系，实证结果显示政府支出对经济增长有显著的积极影响，还没有达到对经济增长负效应的支出规模；并且这种最优支出规模取决于政府支出效率水平，而非支出总规模。本文也计算出了地方政府支出效率的平均临界值为2.65和据此计算了最优的政府支出规模占GDP的比重为0.3455、平均为0.76。二是在市场经济绩效和利益的激励下，当政府支出等于或低于最优规模时，政府支出对经济增长具有显著的积极影响，增加政府支出能提高支出效率和资源配置效率；更大的支出效率有利于降低政府最优支出规模。
42.学费改革对入学率的影响——来自中国农村的证据
- 齐豪;周波
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文估计了2000年到2006年之间实施的三项学费改革政策对中国农村小学和初中入学率的影响。运用difference-in-difference方法和中国健康与营养调查的2000、2004和2006年三期的数据，我们没有发现一费制对入学率有影响，但是两免一补政策促进了农村孩子，特别是女孩，的入学率提高。自2006年开始试试的免学费政策则只对农村女孩的入学率有正面影响。
43.经常账户失衡与人民币汇率的动态运行：基于新开放经济宏观动态一般均衡模型的估计
- 陈创练
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文屏弃了传统静态的研究方法，着重从动态的角度全面刻画我国经常账户失衡和人民币汇率动态运行的背后冲击力量。拓展构建了具有坚实微观基础的垄断竞争新开放经济宏观动态一般均衡模型，研究发现，该模型对我国现实具有很强的解释能力，外部需求冲击是诱发经常账户失衡的最终决定性因素，而汇率冲击和货币冲击只解释其短期震荡，均无长期影响效应；人民币汇率变动绝大部分由其自身冲击所解释，且2005年汇改后呈增强态势。递归预测方差分解表明本文结论是稳健的。研究表明，导致我国经常账户盈余的主要原因在于全球经济结构失衡和中国外向型的经济模式，贸易部门技术进步也是推动经常账户盈余的主要舵手，而汇率升值并非扭转贸易顺差的有效手段。
44.我国房市泡沫的决定性因素分析
- 陈创练;姚树洁
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：基于行为金融理论，通过构建具有理性投资者和非理性投机者(即市场投机者)两类不同异质信念的房市价格决定模型，然后采用时变现值模型和资产定价模型两种不同方法核算了我国房市价格的基本面价值和非基本面的投机泡沫因素，并使用马尔科夫区制转换模型和似然比检验了我国房市价格的主要推动因素。研究发现，不论是采用时变现值模型还是资产定价模型，均表明我国房市存在泡沫：我国房市泡沫的主要推动者是非理性投机者，他们的投资决策通过影响房市的投机泡沫进而作用于我国房市泡沫。研究表明，内在泡沫并非我国房市泡沫的主要影响因素，而投机泡洙的存在推高了我国房市泡沫。最后，从市场参与者对收益和损失反应不对称性的心理特征，解释了投机因素的存在为何屡创我国房价新高的根本原因。本文为我国房市泡沫识别和预测，房市泡沫影响因素分析提供了一种可行和合理的研究方法。
45.我国商业银行X-效率的实证研究——基于三阶段DEA方法的建模
- 郑鸣;陈福生
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文对X-效率形式进行了扩充，通过对三阶段DEA模型的第三阶段进行调整，从而检验了中国商业银行X-效率的主要现状。在选取投入项和产出项的基础之上，首先进行了Pearson同向性检验，逐步构建了三阶段DEA模型，将外部环境和随机误差因素对X-效率的影响消除；在第三阶段测算了CRS假设下的TE、AE、CE和以计算平均数测度X-效率；最后对X-效率进行检验和分析。研究表明：第三阶段CRS假设下的X-效率更具有说服力；第三阶段的效率结果比第一阶段的效率结果更具有解释力；金融业入世开放和商行股改对X-效率有着极大正向作用，并不是金融业开放影响到效率递减的原有预想；我国商行经营中“最短的木板”是成本效率的不足。
46.我国外汇市场压力研究——基于马尔可夫区制转换方法
- 陈娟;陈创练
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文首先基于Weymark(1997a)和Baig等人(2003)的模型，结合中国资本流动管制及中央银行对外汇市场进行冲销干预的现实，构建了中国开放经济宏观模型。然后基于1996-2009年月度数据，利用线性回归方法测算了人民币外汇市场压力；采用马尔可夫三区制转换模型对人民币外汇市场压力进行了区制识别，并考察了货币扩张、通货膨胀、外汇储备及人民币名义有效汇率变动四个变量在不同区制及区制转换过程中的动态变化情况。实证结果表明，MSIH(3)-VAR(1)模型能较好识别人民币外汇市场压力区制，人民币外汇市场经历了适度升值压力区制、眨值压力区制及较强升值压力区制三个阶段；其中，外汇储备是外汇市场压力区制转变的关键因素，较强升值压力区制向其它两种区制转换过程中会伴随着通货膨胀程度的下降。
47.金融约束政策、国有企业与经济增长
- 陈玉婵;钱利珍
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：金融约束政策作为我国转轨时期的重要金融制度安排，对我国经济起飞起到了非常重要的作用，但是随着我国经济的发展，该政策的弊端开始凸显。本文基于租金分配的所有制偏好特征，建立理论模型分析了租金机制下低效的国有企业所带来的效率损失，以考察金融约束政策下国有企业对经济增长的影响。并利用省级面板数据，采用系统广义矩估计方法实证分析了国有经济份额和金融发展对经济增长的影响，验证了国有企业对经济增长的拖累作用。
48.习惯形成下的城镇居民消费行为研究——基于预防性储蓄理论的动态面板数据模型
- 龚攀峰
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：我国在经济转型期间，尤其金融危机席卷全球之际，通过财政金融手段来扩大内需对我国经济的健康可持续发展至关重要，研究我国城镇居民的消费行为无疑有利于我国在后危机时代的财政金融改革发展。本文结合预防性储蓄理论和中国城镇居民消费的具体实际，构建了城镇居民的消费习惯、收入、收入风险和财富目标的消费函数，根据我国城镇从2002年到2008年31个省和直辖市的城镇居民的人均收入和人均消费的面板数据，建立带有个体效应的静态和动态面板数据的计量模型，发现动态面板数据模型在参数估计上是有效并且一致。结论有，第一，动态面板数据模型估计城镇居民的消费习惯形成参数为0.1094，这说明了城镇居民前期消费影响当期消费；第二，城镇居民的边际消费倾向在有消费习惯的前提下为0.7786；第三，城镇居民的收入风险对当期城镇居民消费的弹性分别为-0.05132；第四，每个地区的个体效应差异较大，而且西部省份的个体效应较大。综上所述，可以认为消费习惯是消费函数的一个重要因素，上面的结论符合中国城镇居民的消费现实。
49.中国宏观经济时序的平稳性再考察——内生突变与平滑转换
- 韩青
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：对宏观变量是由确定性趋势所主导还是由随机趋势所主导的区分涉及预测精度以及潜在数据生成过程的认知理念等问题。在不考虑结构变化条件下，大多宏观序列是单位根过程的观念被广为接受，但结构变化是数据的常见特征，并且相当一部分都是平滑转换的渐变过程，本文重在强调将这种效应考虑在内时单位根观念的认知需要机转。文章用傅立叶级数逼近的方法拟合含有结构变化的序列，与先前研究不司的是在处理突变方式上把对突变位置和突变方式的估计转化为恰当频率的选择问题。对中国15个代表性宏观时序的考察说明只有股票价格、人民币名义有效汇率和实际有效汇率有充分的理由被认为是单位根过程的实现，而其他变量——包括实际GDP和进出口——被视为半滑转换的趋势平稳过程更为合适。rn 这意味着排除掉平滑转变的结构变动后，中国的经济周期确实是围绕在确定性趋势上的波动，具有较长持续性效应的冲击不是整个噪声扰动，而仅是造成结构变化的历史事件。在政策内涌上，本文的结论支持了由政府主导的意在改善基本面的大型冲击是有可能在平衡增长路径上发挥积极作用的观点。
50.行为金融视角下的人民币汇率决定模型：理论与实证
- 李晓峰;陈华
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文从行为金融的视角出发，构建了包含央行干预、宏观经济基本面及微观个体异质性行为等决定因素的人民币汇率决定理论模型。进而，基于此模型，本文利用Unscented卡尔曼滤波方法，实证研究了汇改后人民币外汇市场上交易者的异质性行为特征及其对和汇率变动的影响。结果表明，汇改后人民币外汇市场存在着显著的异质性交易者：持有回归预期的基本面分析者和持有推断预期的技术分析者，并且技术分析者的风险厌恶程度明显高于基本面分析者。在汇改后的主要时期内，基本面分析者在外汇市场上占据了主导地位，但在2009年4月以后，外汇交易者对交易策略的选择陷入“迷茫”的状态。rn 当2010年6月央行重启人民币汇率形成机制改革时，技术分析者占据了主导地位，其噪音交易给人民币带来了升值的压力。
51.人民币汇率与我国股价的非线性因果关系检验
- 刘林
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文采用日数据，运用非参数估计和参数估计两种非线性因果关系检验法研究了人民币汇率与我国股价的因果关系。实证研究发现自2005年汇改后到2010年10月15日，人民币对美元名义汇率与我国股价间存在长期稳定的负向均衡关系，同时人民币对美元名义汇率是引起我国上证股指的线性原因，但并不是引起深证股指的线性原因。此外，人民币对美元名义汇率与我国沪深两市股指间存在双向的非线性因果关系，且这种非线性因果关系很大程度上是由ARCH效应导致的。
52.人民币汇率预期特征研究——基于金融机构汇率预期数据的实证分析
- 钱利珍;黎琦嘉
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：持续的人民币汇率升值预期是当前影响汇率改革和金融稳定的一个难题，因此，深入研究我国外汇市场参与者的汇率预期形成机制，对于更好地管理人民币汇率预期具有重要意义。本文首次采用银行间外汇市场会员的中短期汇率预期数据，实证研究人民币汇率预期的特征，结果表明：金融机构的人民币汇率预期是非理性的，70％以上的机构采用外推预期模型预测汇率，50％的机构能够根据自适应性模型修正以往的预测错误，但采用回归预期模型的机构比例较低，为20％左右，说明大多数金融机构在预测中短期汇率时主要是参考汇率的历史走势。因此，本文认为从管理预期的角度出发，央行应减缓汇率升值速度，同时应关注汇率预期的异质性及其变化。
53.当前房地产金融风险防范与法律规制研究
- 尚玮
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：房地产业与国民经济增长密切相关，积极引导、有效调控房地产业发展，对国民经济持续、快速、健康发展具有特别重要的意义。房地产金融政策与法规一方面在资源配置中起着基础性作用，同时又是房地产业宏观调控的重要手段。本文从房地产金融风险防范与法律规制角度探讨房地产业发展，削析中国房地产金融风险并提出防范对策，对于深刻认识房地产市场症结，解决当前房地产业和国民经济发展存在的突出问题具有十分重要的意义。
54.后次贷危机时代商业银行全面风险管理研究
- 沈庆劼;李颂
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：次贷危机爆发以后，商业银行风险管理凸显出诸多长期以来隐藏其中的关键性问题，对相关经验和教训的总结将有助于我们进一步提高风险管理能力。rn 本文的研究表明，全面风险管理理念对于防范金融风险具有重要作用。2007年中国银监会提出了我国新资本协议的实施时间表，2008年底已公布了指引性文件，2009年已进入定量测算阶段，2010年底我国将开始实施新资本协议。全面风险管理模式已成为了我国商业银行既定的风险管理改革方向，本文将对其进行研究，并提出我国商业银行构建全面风险管理体系的对策建议。
55.全要素生产率、政府干预与经济结构变迁----理论模型与经验研究
- 胥爱欢;陈国进
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文首先将政府干预引入到Hansen & Prescott(2002)模型中，并将原模型中TFP为外生性假设修正为内生性假设：其次，通过数值模拟说明了TFP在从马尔萨斯经济向索洛经济转变过程中起着重要的推动作用，而政府干预会显著影响该转变过程的速度；最后，运用修正后的面板数据模型经验分析了TFP和政府干预对我国经济结构变迁的影响，我们发现TFP和政府干预对我国经济结构变迁呈正向影响。但是，随着近几年政府对经济干预的力度有不断加大的趋势，我们也需要警惕政府干预过度对经济结构变迁可能带业的不利影响。
56.基于收入分配的公共品需求层次影响因素分析——以农村环境保护为例
- 闵琪
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：公共品需求层次是消费者对公共品需求表现出来的高低有别的层次，层次的演进与社会经济发展、消费者收入水平和消费者自身素质密切相关。rn 与私人品需求不同，公共品需求层次由低到高可以划分为：基础需求、发展需求、引致需求和公平需求。公共品需求层次的变迁与收入分配水平密切相关。基于山东省11地市、47个行政村的调查显示，农民收入水平、收入分配差距和人口数量对农村环境保护需求的变迁产生显著影响。
57.企业所得税超额负担归宿的一般均衡分析
- 宋春平;刘可愉
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：本文在哈伯格模型幕础上引入“收入需求”因素。征收企业所得税使得两部门资本要素的边际生产率不同，扭曲了资本市场的资源配置，造成了经济体的实际收入损失(超额负担)。该实际收入损失相应地降低了社会需求，社会需求又影响要素相对价格，最终影响企业所得税超额负担的税负归宿。研究表明，劳动要素承担了大部分企业所得税的超额负担。
58.后危机时代产业结构升级视角下的营业税制改革
- 李波
- 《2010年全国博士生学术论坛——后危机时代财税金融的改革与发展》 | 2010年
摘要：后危机时代的国际新形势给我国产业结构升级带来机遇与挑战。本文以第三产业与营业税的关系为切入点，分析了现行营业税制对第三产业的制约，并对改革原则、改革路径、改革中应注意的问题对营业税制的改革进行了较为全面的论述。